最新消息
💸你還在每年244萬慢慢送？這種贈與方式一毛稅都不用繳

作者：小編於 2025-07-22

98
次閱讀

當民眾想將不動產贈與給子女時，常面臨高額贈與稅與房地合一稅問題。不過，有人巧妙運用「農地贈與」的方式，達成節稅目的且合法免稅。依現行法規，只要贈與的農地經申報作農業使用並取得核定，可免徵贈與稅，同時未來出售時亦不適用房地合一稅，而是以較低的土地增值稅課徵，大幅減輕稅負。不過，這種方式須符合農地使用規定，並非所有地段或情境皆適用。專家指出，若非真正從事農業或土地實際作農業使用者，盲目操作恐涉及逃漏稅風險。建議有資產傳承需求者應諮詢專業會計師或地政士，評估地目、使用現況與未來處分計畫，再作決策。透過農地贈與合理節稅，固然具有吸引力，但更應重視法規合規與長遠的財產規劃。

💸你還在每年244萬慢慢送？這種贈與方式一毛稅都不用繳

📖 文章目錄

引言：遺產贈與大哉問，聰明人都在找的合法節稅術！ ✨
傳統贈與的困境：每年244萬免稅額的限制與贈與稅的痛點 💰
農地贈與的王道：3大稅務全免的驚人優勢 💎
實例解析：新北父親的千萬農地贈與實戰，兒子輕鬆獲利！ 📈
農地贈與的眉角與風險：5年限制與追繳條款不可不知！ ⚠️
觀點與建議：想複製成功？你必須知道的稅務規劃心法！ 💡
結論：善用合法管道，讓財富傳承更智慧！ 🔑

✨ 引言：遺產贈與大哉問，聰明人都在找的合法節稅術！

將畢生積累的財富傳承給下一代，是許多父母的心願。然而，在台灣現行的稅務法規下，贈與稅、土地增值稅乃至於後續的房地合一稅，都可能成為財富傳承路上的沉重負擔。一般民眾最常聽聞的，不外乎是每年每人244萬元的贈與稅免稅額，但面對千萬甚至億萬的資產，這種「逐年贈與」的方式，不僅耗時費力，更可能因財產增值而錯失節稅良機。

然而，市場上總有少數聰明人，善於運用稅法中的特殊條款，達成令人驚訝的節稅效果。近期，一則「不是免稅額！他用這招送兒千萬財產，什麼稅都免了」的消息引起廣泛關注，揭示了透過贈與農地，竟能合法規避高額贈與稅、土地增值稅，甚至連未來出售時可能面臨的房地合一稅也能豁免！究竟這項被稱為「合法避稅」的策略為何能達到如此驚人的效果？又有哪些眉角和風險需要特別留意？本文將深入剖析農地贈與的稅務奧秘，並提供實用建議，幫助您更智慧地規劃財富傳承，讓千萬資產輕鬆傳承，避免讓稅金侵蝕您的心血！

💰 傳統贈與的困境：每年244萬免稅額的限制與贈與稅的痛點

在探討農地贈與的優勢之前，我們必須先了解傳統贈與方式在稅務上所面臨的挑戰，這也是許多財富傳承者共同的痛點。

⏳ 逐年贈與的挑戰：時間成本與總價限制

免稅額的限制：依據台灣《遺產及贈與稅法》規定，每人每年有244萬元的贈與稅免稅額。這意味著，贈與人每年贈與給任何人的財產總額，只要不超過244萬元，就不需要繳納贈與稅。
時間成本高昂：若要贈與千萬級甚至更高的財產，例如1,000萬元給小孩，如果只依賴每年244萬元的免稅額，則需要：
- $1000 萬元 \div 244 萬元 / 年 \approx 4.1 年$
- 這意味著需要至少5年的時間（因為零點幾年也算一年），才能免稅贈與完畢。若贈與金額更大，所需時間更長。
財產增值風險：在漫長的逐年贈與過程中，贈與的財產（如房產或股票）可能持續增值。這不僅可能使原先的規劃金額超過免稅額，導致部分金額仍需課稅，更重要的是，時間的不確定性也增加了規劃的複雜性。
政策變動風險：長期的贈與規劃也需承擔未來稅法變動的風險，例如免稅額調整或稅率改變。

💲 直接現金贈與：千萬資產恐面臨高額贈與稅

計算方式：如果這位父親現在直接以1,000萬元現金贈與給兒子，扣除244萬元免稅額後，應課稅的贈與淨額為756萬元（ $1000 萬元 - 244 萬元 = 756 萬元$ ）。
贈與稅率：依現行贈與稅率10%（適用於贈與淨額2500萬元以下），將會被課徵75.6萬元的贈與稅（ $756 萬元 \times 10% = 75.6 萬元$ ）。
稅負沉重：這筆75.6萬元的稅金並非小數目，對於贈與人來說，是一筆不小的額外負擔，也直接減少了實際移轉給子女的財產淨值。

🏡 贈與房產的陷阱：低贈與稅下的高房地合一稅雷區

許多人會考慮贈與房子來節稅，因為贈與不動產的價值是以公告現值和房屋評定標準價格（即俗稱的「房屋評定現值」）計算，而非市價。這通常遠低於市價，因此贈與稅會相對較低。

低贈與稅的假象：假設這位父親購買總價1,000萬元的房子贈與給小孩。由於贈與不動產以公告價值計算，即使市價1,000萬元，其公告現值和房屋評定現值加總可能只有市價的2~4成（例如200~400萬元）。扣掉免稅額244萬元後，應課稅的贈與淨額可能很低，甚至不用繳贈與稅。
房地合一稅的「坑」：然而，這種方式的最大隱憂在於日後出售時的「房地合一稅」。
- 取得成本低估：小孩透過贈與取得房屋後，其房屋的取得成本就是贈與當時的「公告現值」和「房屋評定標準價格」。
- 高額房地合一稅：未來小孩出售這間房子時，房屋的出售價格會以市價計算，而成本卻是遠低於市價的公告現值。這將導致龐大的「所得」，進而面臨高額的房地合一稅。
- 案例對比：例如，小孩以1,000萬元市價出售房產，但其取得成本只有300萬元（公告現值），那就會產生700萬元的「所得」，這700萬元將依房地合一稅率（持有期間越短稅率越高，最高可達45%）課稅，稅負可能遠高於贈與稅。
結論：贈與房子雖然可能少繳贈與稅，卻是將高額稅負的壓力轉嫁到子女未來出售時，這是一個不得不慎的稅務陷阱。

這些傳統贈與方式的限制與潛在稅負，都凸顯了尋找更有效合法節稅途徑的重要性。

💎 農地贈與的王道：3大稅務全免的驚人優勢

相較於現金或一般房產的贈與，農地贈與在特定條件下，能享受到驚人的稅務優惠，堪稱財富傳承的「王道」策略。這主要歸功於相關稅法中對「農地農用」的特殊規定。

✅ 《遺產及贈與稅法》：農地農用，贈與稅直接OUT！

法源依據：根據**《遺產及贈與稅法》第20條第1項第5款**規定：「作農業使用之農業用地及其地上農作物，贈與民法第1138條所定繼承人者，不計入贈與總額。」
關鍵條件：
1. 「作農業使用」：這是最核心的條件。農地必須實際用於農業生產，例如種植農作物、飼養禽畜、從事林業或漁業等，且要符合《農業發展條例》第3條第1項第12款的定義。
2. 「農業用地」：必須是依法編定或劃定為農業發展之土地。
3. 「繼承人」：受贈人必須是《民法》規定的繼承人，例如子女、孫子女等。
稅務效益：一旦符合上述所有條件，贈與的農地將完全不計入贈與總額。這意味著，無論贈與的農地價值多高（例如千萬或上億元），都不會產生贈與稅，也無需佔用每人每年244萬元的贈與稅免稅額。這比逐年贈與快了數年，也比一次性贈與省下大筆稅金。

🌾 《土地稅法》：農業使用移轉，土地增值稅也掰掰！

法源依據：依據**《土地稅法》第39條之2第1項**規定：「作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。」
關鍵條件：
1. 「作農業使用之農業用地」：同上，必須是實際用於農業生產的合法農業用地。
2. 「移轉與自然人」：受贈人必須是個人（自然人），而非法人。
稅務效益：當父親將符合農業使用的農地贈與給兒子並完成所有權移轉登記時，只要向地方稅捐稽徵機關提出申請並經核准，就能夠免徵土地增值稅。土地增值稅的稅率從20%到40%不等，若農地持有期間長、公告現值漲幅大，其稅額可能非常可觀，這項免稅優惠能省下大筆稅金。

💯 房地合一稅的豁免：出售農地，稅負輕如鴻毛！

房地合一稅範圍：房地合一稅主要針對的是不動產交易所得。然而，對於「作農業使用之農業用地」，在符合特定條件下，其出售所得是可以豁免房地合一稅的。
法源依據：根據**《所得稅法》第4條之4第1項第1款規定：「作農業使用之農業用地，及其地上農作物，因繼承、遺贈或贈與而移轉者，免納所得稅。」以及《農業發展條例》第37條**規定，作農業使用之農業用地，其移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅；免徵土地增值稅者，其贈與或遺贈行為依遺產及贈與稅法規定免稅。
關鍵條件：受贈取得的農地，未來出售時仍必須維持農業使用，且取得農用證明。如果土地被挪作非農用或被改變地目，就可能被追繳。
稅務效益：當兒子未來出售這塊農地時，只要該農地持續符合農業使用並取得農用證明，其出售所得將不被課徵房地合一稅。這相較於贈與一般房產可能導致子女未來背負巨額房地合一稅的情況，農地贈與的優勢顯而易見。

這些環環相扣的稅務優惠，使得農地贈與在特定情況下，成為一個極具吸引力的財富傳承工具，能夠實現「贈與稅、土地增值稅、房地合一稅」三大稅負的全免！

📈 實例解析：新北父親的千萬農地贈與實戰，兒子輕鬆獲利！

新北市的這起實際案例，完美地驗證了透過農地贈與來節稅的可行性與效益。這名父親的規劃，展現了對稅法的精準掌握。

🎯 6年前的佈局：購地與贈與的精準時機

父親的先見之明：這名父親在6年前就已經買下了一塊種有果樹的農地。這顯示他可能早有將財產移轉給兒子的規劃，並選擇了農地作為工具。
「種有果樹」的重要性：農地上種有果樹，直接證明了該地正在進行「農業使用」。這是取得農用證明、進而享受各項稅務優惠的先決條件。
贈與給兒子：隨後，他將這塊農地贈與給兒子。由於符合《遺產及贈與稅法》第20條的「農地農用不計入贈與總額」規定，這筆贈與免課贈與稅。這一步就省下了原本1,000萬元贈與可能產生的75.6萬元贈與稅。

🌳 5年農用規範：維持合法節稅的關鍵期

遵守規定：在兒子取得農地所有權後，這塊農地需要持續維持農業使用。根據規定，贈與的農地雖然當下免稅，但在5年內是不能改變其農業使用目的的，否則會被追繳稅賦。
果實累累：文中提到，在兒子日後出售時，「果樹上結滿了果實」，這正暗示了這塊農地在贈與後至出售前，都持續符合農業使用，為其後續的稅務豁免奠定了基礎。

🚀 1,000萬元出售：無痛移轉與財富增長

市場熱絡的助攻：受惠於不動產市場的熱絡，這名兒子在近期以1,000萬元的價格出售了這筆農地。這不僅顯示了農地在市場上的潛在價值，也讓兒子實現了資產的變現。

順利取得農用證明：由於農地在出售時仍維持農業使用，且果樹上結滿果實，兒子能夠順利向主管機關取得農用證明。這是免除土地增值稅和房地合一稅的關鍵文件。

稅務全免的實現：

由於符合《土地稅法》的規定，在父親將所有權移轉給兒子時，不用繳納土地增值稅。
在兒子以1,000萬元出售農地時，由於符合「不課徵土地增值稅農地」的條件，其出售所得也不用繳納房地合一稅。

對比傳統贈與的驚人差異：

現金贈與：若父親當初直接贈與1,000萬元現金，需繳75.6萬元贈與稅。
房屋贈與：若贈與1,000萬元市價的房屋，贈與稅可能較少或免除，但兒子未來出售時，將面臨高額房地合一稅（例如以公告現值300萬為成本出售1000萬，所得700萬，依稅率最高可能達45%，稅金可高達315萬元！）。
農地贈與：父親贈與與兒子出售，所有相關稅賦全數豁免。

這名父親透過農地贈與的方式，不僅合法且有效地將價值1,000萬元的財產移轉給兒子，更確保了兒子未來在出售時，能夠實現「稅負全免」的財富增長，堪稱是稅務規劃的經典範例。

⚠️ 農地贈與的眉角與風險：5年限制與追繳條款不可不知！

雖然農地贈與看似是節稅的萬靈丹，但其背後隱藏著嚴格的條件與潛在的風險。若不確實遵守相關規定，原本的稅務優惠反而可能變成沉重的追繳負擔。

⏰ 5年內不得轉售：時間鎖定，考驗耐心

規定細節：根據《農業發展條例》第38條規定，作農業使用之農業用地及其地上農作物，贈與後5年內，經變更為非農業使用者，或再移轉不符不課徵土地增值稅之規定者，應追繳原免徵之贈與稅或遺產稅。雖然案例中免徵贈與稅，但此規定仍提醒，若5年內變更非農用，稅務優惠會被取消。
考驗耐心：這意味著受贈方在取得農地所有權後，必須至少等待5年才能考慮轉售或變更用途，否則將面臨被追繳稅賦的風險。對於急需資金或想立即開發土地的人來說，這是一個明顯的限制。

👨‍🌾 全程「農用」：嚴格規範，不容挑戰

核心關鍵：無論是贈與時的贈與稅免除、移轉時的土地增值稅免徵，還是未來出售時的房地合一稅豁免，「作農業使用」都是最核心且貫穿始終的條件。
認定嚴格：農業使用的認定非常嚴格，必須是實際用於農業生產，且不能有任何非農業使用的行為（例如興建違章建築、堆置廢棄物、鋪設水泥地等）。即使是放置農業機具，也應符合法規。
主管機關查核：地政事務所和稅捐稽徵機關會對農地是否「作農業使用」進行審查。一旦被認定不符，所有稅務優惠將被取消，並被追繳應納稅賦。

❌ 被追繳稅賦的風險：輕忽規定的沉重代價

情境一：5年內變更非農用：若在贈與後的5年內，農地不再作農業使用，例如改建廠房、停車場等非農用設施，則原先免徵的贈與稅將會被追繳。
情境二：不符農業使用證明：在受贈人未來出售時，若無法取得有效的「農用證明」（例如土地已轉為非農用），則出售所得將會被課徵房地合一稅，且其取得成本仍以贈與時的公告現值計算，稅負可能非常沉重。同時，可能也會被追繳土地增值稅。
風險提示：這意味著，選擇農地贈與來節稅，必須有長期持有並維持農用的心理準備和執行能力。一旦違反規定，原本想節省的稅金將會被連本帶利地追討回來。

🧐 農地取得與資格：不是人人都能輕鬆玩！

農地取得不易：優質且符合農業使用條件的農地，其市場供應量有限，且價格可能不菲。
受贈人資格：雖然《遺贈稅法》規定贈與給「繼承人」，但實務上，受贈人是否具備「自耕能力」或「自耕意願」也可能成為審查的考量。
繼承人也需務農？：雖然現行法規已放寬，不強制要求繼承人必須是農民或有務農能力，但若農地閒置或非農用，仍會失去稅務優惠。
稅務專業複雜：農地贈與涉及《遺產及贈與稅法》、《土地稅法》、《農業發展條例》等多部法規，細節繁瑣。若不熟悉，很容易誤觸法規，導致節稅失敗。

總而言之，農地贈與雖有巨大節稅潛力，但其前提是嚴格遵守「農地農用」的原則，並對相關法規有深入了解。切勿只看到節稅的甜頭，而忽略了背後的潛在風險與義務。

💡 觀點與建議：想複製成功？你必須知道的稅務規劃心法！

新北父親的成功案例令人稱羨，但要複製這份成功，絕非盲目跟隨。這需要更全面、更專業的稅務規劃思維。

⏳ 提早規劃，時間是最好的朋友

觀點：無論是農地贈與還是其他財富傳承方式，「時間」都是最寶貴的資產。提早規劃不僅能讓您有更充裕的時間了解法規、選擇最合適的方式，更能最大化節稅效益。

建議：

盡早開始評估：不要等到有急迫需求時才考慮贈與。在資產累積的初期，就可以與家人討論財富傳承的願景，並開始諮詢專業意見。
善用時間差：對於農地贈與，提早佈局可以確保農地有足夠的時間維持農業使用，滿足5年不得轉售的規定，降低被追繳稅賦的風險。
定期檢視規劃：隨著家庭成員變化、資產狀況和稅法政策的調整，定期（例如每年或每兩年）檢視您的財富傳承規劃，確保其仍然符合您的目標並能最大化效益。

🧑‍⚖️ 專業諮詢不可少，切勿自行判斷

觀點：農地贈與涉及多部複雜稅法和地目法規，且執行細節繁瑣。非專業人士很難全面掌握所有眉角。

建議：

尋求專業人士協助：務必諮詢經驗豐富的地政士、會計師或律師。他們能根據您的具體情況（資產類型、家庭結構、贈與目標等），提供量身定制的建議。
深入了解細節：要求專業人士詳細解釋所有相關法規的細節、操作流程、潛在風險和應注意事項。不要害怕提問，確保您完全理解。
簽訂書面協議：對於重要的贈與行為，建議與受贈人簽訂書面協議，明確雙方的權利義務，避免日後爭議。

🏞️ 考量農地特性，非人人適用

觀點：農地贈與的節稅效果雖好，但其特殊性也決定了它不是適用於所有家庭或所有財產的「通用解方」。

建議：

評估農地條件：並非所有農地都適用。需確認欲贈與的農地是否符合「作農業使用」的嚴格定義，是否容易取得農用證明，以及是否具備長期維持農用的條件。
考慮子女意願與能力：受贈的子女是否願意且有能力讓農地持續作農業使用？若子女無務農意願或無法有效管理，未來可能面臨被追繳稅賦的風險。
農地價值與流動性：評估農地的市值與未來的增值潛力。同時，農地的流動性相較於現金或一般房產可能較差，變現需要時間。

⚖️ 長期稅務效益vs.流動性風險

觀點：所有稅務規劃都應該在追求節稅效益的同時，兼顧財產的流動性和家庭的實際需求。

建議：

綜合考量：在選擇贈與方式時，不僅要看眼前能省多少稅，更要考慮贈與後財產的流動性、子女的資金需求以及家庭未來的財務規劃。
多元配置：不要將所有雞蛋放在同一個籃子裡。除了農地贈與，也可以搭配每年免稅額贈與現金、股票或其他資產等方式，進行多元化的財富傳承配置。
風險評估：清楚了解農地贈與的5年限制和農用追繳風險。確保您和子女都有能力和意願遵守這些規定。

透過這些心法，您可以更謹慎地評估農地贈與是否適合您的家庭，並在專業協助下，做出最有利於財富傳承的決策。

🔑 結論：善用合法管道，讓財富傳承更智慧！

新北父親透過贈與農地，成功將千萬財產零稅負移轉給兒子的案例，無疑為廣大家庭在財富傳承規劃上，提供了一個令人耳目一新的合法節稅思路。它打破了許多人對「贈與只能靠每年244萬免稅額」的刻板印象，並點出了現行稅法中對「農地農用」的特殊優惠。

這項策略的成功，彰顯了深入理解稅法條文並善用其彈性的重要性。透過符合《遺產及贈與稅法》、《土地稅法》和《房地合一稅》的相關規定，作農業使用的農地，確實有機會實現贈與稅、土地增值稅與未來出售所得稅的全面豁免。

然而，這也絕非一個可以隨意複製的簡單方法。其核心的「5年內農用」限制、對「農業使用」的嚴格定義，以及一旦違反就可能被「追繳稅賦」的風險，都是贈與人與受贈人必須深刻理解並嚴格遵守的遊戲規則。

因此，對於有財富傳承需求的家庭而言，這個案例提供了極具價值的參考。它提醒我們，在規劃財產移轉時，提早佈局、尋求專業的地政士或會計師協助，並全面評估自身資產特性與子女意願，才能真正善用合法管道，將挑戰轉化為機遇，讓財富傳承不再是沉重的稅負，而是智慧與愛的延續。