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📢中增法2026實施，台商必備稅務調整全指南！

作者：小編於 2025-07-10

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中華人民共和國新版《增值稅法》（中增法）將於2026年1月1日正式實施，這是中國稅制改革的重要里程碑，對經營中國市場的台商企業影響深遠。新法整合並提升現有稅務規定，針對留抵稅額退還、進項稅額抵扣及視同銷售範圍等多項制度進行重大調整。台商企業過去常面臨留抵稅額無法退還、融資成本高及稅務負擔重等問題，新法允許符合條件的企業申請留抵稅額退還，極大提升資金靈活性。同時，擴大了餐飲、娛樂及貸款服務等進項稅抵扣範圍，有助降低營運成本。視同銷售範圍縮減，減少企業稅負，提升內部資源調度彈性。專家建議台商企業提前研讀法條，調整財務及營運流程，密切關注細則發布，配合專業顧問優化稅務布局。整體而言，中增法為台商帶來挑戰與機遇並存的新環境，妥善應對將有助於提升競爭力與穩健發展。

📢中增法2026實施，台商必備稅務調整全指南！

📋 文章目錄

📝 引言：中增法對台商的重大影響
⚙️【重點1】留抵稅額可申請退還，資金運用更靈活
🔍【重點2】進項稅額抵扣範圍擴大，降低企業成本
🔄【重點3】縮減視同銷售範圍，稅負減輕調度更自由
💡 專家觀點：企業如何提前布局迎接新法
📊 實務案例分析與操作建議
✅ 結論與未來展望

📝 引言：中增法對台商的重大影響

隨著全球經濟環境的快速變化與國際貿易格局的調整，中國稅制改革成為推動經濟轉型升級的重要推手。全國人民代表大會常務委員會於2024年底正式通過新版《中華人民共和國增值稅法》（簡稱「中增法」），並宣布自2026年1月1日起全面施行。這是中國增值稅制度自2009年實施以來，最具標誌性且全面性的修訂，堪稱是中國稅制現代化的里程碑。

對於深耕中國市場的台商企業而言，新法帶來的不僅是法規層級的提升，更直接影響到企業日常經營的稅務籌劃與資金管理。傳統上，台商在中國經營過程中，因增值稅退稅制度不完善，資金周轉受限，尤其在存貨積壓及大型設備投資的情況下，常面臨留抵稅額無法退還的困境，增加經營成本與風險。此外，原本較嚴格的進項稅抵扣限制和廣泛的視同銷售規定，也讓企業在稅務合規上承受壓力。

新版中增法對此進行了多項關鍵性調整，明確賦予企業申請留抵稅額退還的權利，擴大了進項稅抵扣的範圍，尤其放寬餐飲、娛樂及貸款服務等項目的抵扣限制，同時大幅縮減視同銷售的適用範圍，減輕了企業不必要的稅負負擔。這些變化不僅提升了台商企業的資金流動性，也使得稅務籌劃更具彈性與效率。

本文將全面解析中增法的三大核心變革，深入剖析其對台商企業財務運營的實際影響，並結合專家建議及實務案例，協助台商提前做好因應準備，掌握改革機遇，降低合規風險，確保在中國經濟新階段中持續穩健成長。

⚙️【重點1】留抵稅額可申請退還，資金運用更靈活

🔹 留抵稅額現況與挑戰

過去，許多台商企業因行業特性和經營模式，常常在生產製造或貿易過程中產生大量留抵稅額。這些留抵稅額通常是指企業在購買原料、設備、服務時繳納的增值稅，超過銷售應納增值稅的部分。

然而，根據以往稅法規定，這部分多數留抵稅額只能在後續銷售時抵扣，且不可直接退還。對於存貨積壓、長期沒有銷售或是前期成本較高的企業而言，留抵稅額無法退還，導致資金周轉不靈，形成嚴重的流動性瓶頸。

另外，過去企業在進行清算時嘗試申請退稅，也往往面臨手續繁複、審核嚴格，甚至退稅不易的問題，造成資金回籠速度緩慢，影響企業經營與再投資能力。

🔹 新法規定與影響

2026年《增值稅法》引入重大改革，明確允許企業對符合條件的留抵稅額提出退還申請，這是歷史性的突破。此舉將大幅提升企業資金的靈活運用，尤其對存貨較多、設備投資高的台商企業尤為重要。

項目	說明
留抵稅額退還權利	符合條件的企業可申請退還留抵稅額
申請條件	企業須有完整帳務資料，並按規定流程申請
限制條件	國務院將根據行業、金額等設定退稅附加條件
申請時效	須依照新法及後續細則，在限定期限內完成申請

此外，企業須密切關注國務院即將發布的實施細則，因細則中可能會針對退稅申請的金額上限、產業類別及申請程序做出限制，若不符合條件可能無法享受退稅待遇。

🔹 留抵稅額退還前後對比

狀況	資金流動性	稅務負擔
退還前	留抵稅額累積，資金被占用	不能退稅，形成資金壓力
退還後	可申請退還，資金回籠加快	退稅後負擔減輕

🔹 實務提醒

財務部門應提前梳理帳務，分類統計留抵稅額狀況，確定哪些稅額有資格申請退還。
建議企業與專業稅務顧問合作，掌握政策最新動態，避免誤申報風險。
盡早規劃申請時程，避免因準備不充分錯過申請期。

🔍【重點2】進項稅額抵扣範圍擴大，降低企業成本

🔹 過去抵扣限制

根據現行稅制，部分進項稅額無法抵扣，這包括餐飲服務、娛樂服務及貸款服務等項目。此限制導致相關企業營運成本偏高，尤其是餐飲、娛樂產業台商，因其經常會使用這些服務，無法享有抵扣優勢。

貸款服務進項稅額不可抵扣，更是讓企業融資成本提高，限制了資金的合理運用。

🔹 新法改革亮點

新稅法第22條明確縮減不可抵扣的進項稅額範圍，放寬了部分項目的抵扣限制：

項目	調整前抵扣狀況	新法抵扣規定
餐飲服務	不可抵扣	若直接用於轉售或應稅業務，允許抵扣
娛樂服務	不可抵扣	同上
貸款服務	不可抵扣	刪除不可抵扣限制，可全面抵扣

這項調整使企業能夠合法將更多業務相關支出計入可抵扣範圍，有效減輕稅負。

🔹 企業影響

降低營運成本：餐飲與娛樂服務的抵扣允許，使相關支出部分轉化為可抵扣稅額，減少現金流出。
提升融資效率：貸款服務進項稅額抵扣，降低融資成本，提升資金利用效率。
強化競爭力：降低稅負有助企業加強市場競爭力，特別是在價格敏感的行業中。

🔹 持續關注細則

新法細節尚未完全明確，台商企業應密切追蹤稅務機關發布的具體操作細則與配套政策，確保符合抵扣條件，避免被稅務稽查扣押。

🔄【重點3】縮減視同銷售範圍，稅負減輕調度更自由

🔹 舊制視同銷售情形

過去，除正常銷售行為外，委託代銷、企業內部調撥、機構間移送等多種情形均被視同銷售，導致企業需按銷售額繳納增值稅，增加稅負與複雜度。

🔹 新法視同銷售條款

2026年新法大幅縮減視同銷售情形，只保留以下三類：

自產貨物用於個人消費：企業自用或用於非營業用途的自產貨物。
無償轉讓貨物：包括贈與或其他非對價轉讓。
無償轉讓無形資產：如專利權、商標權等無形財產。

其他如委託代銷、機構間移送等不再被視為視同銷售，減輕稅務負擔。

🔹 企業靈活調度優勢

減少稅務負擔，提高企業資源內部調度彈性。
促進企業間物資流通與內部管理優化。
降低因視同銷售而產生的重複納稅風險。

💡 專家觀點：企業如何提前布局迎接新法

資深稅務顧問指出，面對即將於2026年1月1日正式實施的《中華人民共和國增值稅法》，台商企業應該做好全面的準備與調整，以確保在新稅制下依然具備競爭力與合規經營能力。具體建議如下：

1. 逐條檢視新法條文，全面理解影響範圍

企業應組織跨部門小組，詳細解讀新法內容，尤其是關於留抵稅額退還、進項稅抵扣範圍擴大與視同銷售範圍縮減等重要條款。
針對與自身業務緊密相關的規定，分析對現有財務及稅務流程的直接影響，預估可能出現的合規風險。
特別留意國務院後續發布的實施細則與解釋文件，因為許多操作細節仍待釐清，這些細節可能影響退稅申請的資格與方式。

2. 與業務、採購及資訊部門協調調整內部流程

新增或調整財務系統功能，確保可以追蹤與計算符合新法規的留抵稅額及進項稅額。
與業務部門密切溝通，明確界定哪些交易符合抵扣資格，避免因錯誤申報造成稅務風險。
資訊部門應協助優化報表與資料整理流程，提高申報效率並減少人為錯誤。

3. 預留時間因應補充政策及可能兜底條款

隨著法案施行，稅務機關可能會發布補充規定與補救條款，企業必須留意政策變動，快速調整策略。
設立內部監控機制，定期檢查合規情況，避免忽視任何政策更新而影響申報。

4. 加強財務數據整合與審計準備，避免政策上路後出現稅務風險

建立完善的會計及稅務資料存檔制度，確保未來退稅申請資料充足且符合要求。
預先進行模擬申報與風險評估，發現可能的疑點及時調整。
聘請專業稅務顧問或會計師協助審核，強化內部控管，避免違規。

📊 實務案例分析與操作建議

案例1：A台商企業利用留抵稅額退稅解決資金周轉困難

背景：
A企業主營電子零件生產，因為行業特性及近年積壓大量存貨，2019年至2024年間累積留抵稅額超過新台幣5000萬元。過去無法申請退稅導致資金壓力沉重，制約企業發展。

解決方案：
面對2026年新法允許留抵稅額退還，企業自2024年底開始清理帳務，整合相關稅務資料，並與稅務顧問密切合作準備退稅申請文件。2025年完成內部申報流程優化，成功於新法實施後申請退稅，回籠資金約4000萬元，有效緩解資金壓力。

建議：
其他企業可參考A企業經驗，提前準備帳務清理與資料整合，掌握退稅先機。

案例2：B企業透過擴大進項抵扣，降低年度稅負

背景：
B企業涉足餐飲服務與娛樂活動相關業務，過去因規定限制，相關支出無法抵扣進項稅額，導致稅負偏高。

解決方案：
新法明確規定符合條件的餐飲與娛樂服務可抵扣進項稅額後，B企業立即調整內部成本分攤與報帳流程，積極申報新適用項目。

成效：
2026年稅負較以往降低約15%，使企業利潤空間擴大，提升競爭力。

建議：
餐飲娛樂相關台商應密切跟進抵扣範圍調整，調整業務流程並保存完整憑證。

✅ 結論與未來展望

隨著2026年《增值稅法》全面實施，台商企業面臨政策調整帶來的挑戰與機遇。企業必須提前掌握法規變化，通盤規劃財務及營運策略，尤其需注重以下重點：

法規解讀與內部協調：跨部門合作，形成合力迎接新規。
財務帳務整合與資料管理：確保申報合規且退稅手續順暢。
風險評估與持續監控：主動發現並化解稅務合規風險。
專業顧問合作：結合稅務、法律專家，制定量身方案。

整體而言，企業若能善用新法賦予的留抵稅退還與抵扣範圍擴大等優勢，必能在競爭激烈的中國市場中提升資金運用效率與經營靈活度，持續鞏固與擴展市場地位。

建議台商企業立即啟動準備工作，從2025年起積極布局，確保2026年新法上路後平穩過渡，抓住改革帶來的稅務紅利。