最新消息
👉【報稅警鐘】裝修虛報慘賠67萬！房地合一稅申報陷阱+合法節稅全攻略

作者：小編於 2025-06-12

33
次閱讀

房地合一稅申報中，虛報裝潢費用屢見不鮮，卻暗藏高額罰鍰風險。近期高雄國稅局公布案例，一名納稅人虛報150萬元裝修費用，卻查無實際施工，結果補稅67.5萬元並處以罰鍰，警示投資人務必誠實申報。裝修費用可列報的項目包括室內裝修工程、水電管線調整及衛浴設備更換，須具備估價單、合約、發票及施工前後照片等合法證明。家具、家電及裝飾品不得列入成本。根據所得稅法，虛報費用除補稅外，罰鍰最高可達補稅額兩倍，嚴重者甚至移送司法。專家提醒，近60%的房地交易糾紛與虛報裝潢費有關，納稅人應謹慎保留所有證明文件，避免稅務風險。合理申報裝潢費不僅保障權益，也符合法規要求。建議房產投資人提前與會計、稅務顧問溝通，確保報稅資料真實完整，以免遭遇重罰。

👉【報稅警鐘】裝修虛報慘賠67萬！房地合一稅申報陷阱+合法節稅全攻略

📑 文章目錄

1️⃣ 引言｜房地合一稅裝潢費申報風險再爆案
2️⃣ 房地合一稅制簡介與計算方式
3️⃣ 📊 案例解析｜高雄裝潢虛報案全紀錄
4️⃣ 📝 報稅可認列的裝潢修繕費用範圍
5️⃣ 📌 裝修證明文件4大重點
6️⃣ 📉 虛報風險與違法裁罰標準
7️⃣ 🧐 稅務專家觀點與投資人常犯錯誤
8️⃣ 📊 節稅技巧與合理申報範例表
9️⃣ 📌 常見 Q&A：房屋裝潢報稅實務
🔟 💡 結論與投資報稅建議

📌 1️⃣ 引言｜房地合一稅裝潢費申報風險再爆案

隨著房地合一稅實施以來，房市交易稅務透明度提升，然而不少房地產投資人或自住賣方仍嘗試以虛報裝潢費用來降低應繳稅額，企圖利用修繕費用抵減出售所得，卻不慎踩雷遭國稅局重罰。近期高雄國稅局公布一例案件，一名納稅人於出售房屋時申報150萬元的修繕費，惟經查核發現該屋根本未進行裝潢工程，僅為交屋時建商所附標準設備，因而遭補稅67.5萬元並處以罰鍰，成為警惕投資人的重要案例。此案凸顯報稅誠信與資料保存的重要性，提醒民眾申報裝修費用時務必謹慎，切勿心存僥倖。

📊 2️⃣ 房地合一稅制簡介與計算方式

房地合一稅主要課徵房地產持有期間短期交易的所得稅，依持有年限不同適用不同稅率。重點如下：

項目	說明
適用對象	出售持有2年內房地，最高稅率達45%
可扣除成本項目	取得成本、必要費用（如仲介費）、裝修修繕費等
裝修修繕認列要件	必須憑估價單、合法發票、修繕合約、施工前後照片等有效證明

稅務重點提醒：
若申報裝潢費用未能提出上述相關憑證，國稅局將視為虛報成本，將剔除該費用重新計稅，並依《所得稅法》規定進行罰鍰處分。

📊 3️⃣ 案例解析｜高雄裝潢虛報案全紀錄

此案中，納稅人於112年購入預售新成屋，113年即轉售。於報稅時申報150萬元裝潢費用，並出具估價單及合約文件，但國稅局實地查核發現屋內並無裝修痕跡，且只有建商交屋標準設備。最終結果如下：

項目	內容
房屋來源	112年購買預售交屋的新成屋
轉售時間	113年出售
虛報費用金額	150萬元
裝潢事實	查無裝潢，僅有標準交屋設備
補稅金額	67.5萬元 (150萬×45%)
處罰措施	補稅加罰鍰

此案例提醒民眾，缺乏真實施工事實與完整證明，將難逃查核，切勿試圖以虛假申報逃稅。

📌 4️⃣ 裝修修繕費用能報哪些？

正確且合法的裝潢費用列報項目包含：

✅ 合法列報項目：

室內整體裝潢工程（如牆面、地板施工）
水電管線重新配置或更新
衛浴設備、廚房設備等建築固定設備汰換
相關施工估價單、合約及政府認可發票

❌ 不得列報項目：

家具、冷氣機、電視等家用電器（屬動產，非固定設備）
裝飾掛畫、窗簾、布簾等非結構性裝修品
未經實際施工或無憑證證明的費用

📷 5️⃣ 裝修證明文件4大重點

為確保申報費用被認定合法，納稅人需保留以下文件，並建議保存至少5年以上以備日後稽查：

工程估價單：需由具備合法資格之承包商出具，明確列明施工項目與費用
裝潢合約書：雙方簽訂的詳細工程協議，含施工範圍、工期、金額
施工前後照片：能佐證裝修工程的實際完成狀況，避免被認定為虛報
發票或合法收據：政府認證的統一發票或收據，作為費用支出證明

📉 6️⃣ 虛報風險與違法裁罰標準

根據《所得稅法》第110條，若以虛偽或不實資料規避稅負，除依法補稅外，還會面臨罰鍰，罰鍰金額最高可達應補稅額的2倍。嚴重逃漏稅者更可能被移送司法機關，涉及刑事責任，甚至面臨刑罰。

稽徵機關查核措施：

資料比對：查核申報文件是否齊全、真實
實地訪查：訪問裝修公司及工地現況
鄰居或第三方詢證：確認施工狀況與時間
電子資料追蹤：銀行轉帳、發票開立等數據比對

因此，民眾不可心存僥倖，隨意虛報裝潢費用，否則得不償失。

🧐 7️⃣ 專家觀點與常犯錯誤

根據稅務專家與房地產學者調查，過去三年來，超過60%的房地交易糾紛都與房地合一稅中裝潢費虛報有直接關聯。專家指出，民眾普遍誤解裝潢費用申報範圍，往往將家具、家電、窗簾等動產誤認為可列報項目，實際上這類支出不符合房地合一稅中「成本費用」定義，必須具備具體施工證據、合法發票以及施工照片才具備減稅資格。

常見錯誤包括：

使用虛假或偽造估價單，企圖放大裝潢成本；
僅憑合約或口頭協議申報，缺少發票或實體付款證明；
將家電家具等可移動動產誤報為裝潢費用；
未保留修繕前後照片，無法佐證工程真實性。

專家建議納稅人切勿心存僥倖，因為國稅局現今有完善查核機制，常態性進行實地訪查及資料比對，一旦查獲不實申報，不但補稅金額龐大，更可能面臨罰鍰與刑事責任。

📊 8️⃣ 合法節稅技巧與範例

正確且合法的報稅方式不僅能避免罰款，也能達到節稅目的。以下為合理列報裝潢費的典型範例：

項目	金額 (萬元)	證明文件
室內裝修工程	50	估價單＋工程合約＋發票＋施工照片
水電重新配置	20	估價單＋發票
衛浴設備更換	15	工程合約＋發票

重點提醒：

報稅金額必須有完整憑證支持，如估價單必須附發票，單據真實有效。
僅有估價單但無發票、付款證明，很難被認定為合法成本。
發票必須是政府認可的正式統一發票，避免使用私人收據或非正式憑證。

此外，施工前後拍照並保存合約是核稅查核的重要佐證，能有效證明工程真實存在。

📌 9️⃣ 常見 Q&A

Q1：家電、窗簾能否列報為裝潢費？
A1：不行。這類屬於「動產」的家具或家電並非房屋本體固定裝修部分，不得列入房地合一稅的成本費用，報稅時不應計入。

Q2：如果請裝潢但無發票怎麼辦？
A2：建議搭配估價單、匯款證明（銀行轉帳單據）、施工前後照片等多重證據補強。若無法提供正式發票，稅局查核時容易被判定為虛報，須特別注意。

Q3：若是自己動手修繕，可以列報嗎？
A3：自行修繕不會有合約或發票，通常難以列報為合法成本，建議保留所有材料購買發票及修繕紀錄，但能否列報須視具體稅務規定與查核狀況。

Q4：裝潢合約中若有含家具購買，如何處理？
A4：應將裝潢與家具費用明確分開，僅將裝潢費用部分列報，家具部分不可計入。

Q5：稅局如何查核裝潢費用真偽？
A5：除審核憑證外，還會進行現場勘驗、訪查鄰居，並比對建築結構與照片，查證是否有施工事實。

💡 🔟 結論與建議

隨著2025年房市交易持續活絡，房地合一稅在房產投資成本中佔有舉足輕重地位。投資人或自住者在報稅時切勿隨意虛報裝潢費用，否則將面臨補稅與罰鍰雙重風險。

建議重點如下：

在裝潢施工前，務必與裝修公司簽訂詳細合約，明確列出施工內容與費用。
保留所有估價單、正式發票、付款證明及施工前後照片。
盡量避免申報不具體、模糊或無憑證的費用項目。
報稅前請諮詢專業會計或稅務顧問，確認申報費用範圍合法合理。
依法申報不僅可節稅，亦能避免未來補稅罰款帶來的財務風險。

透過這些正確且合法的報稅方式，能保障自身權益，同時促進房市交易環境的健康發展。