85
次閱讀

2025報稅季開跑，存股族該怎麼報稅最省？專家提醒，透過「股利合併計稅8.5%抵減」、「股利分離課稅」、「海外投資控額」、「除息操作避稅」與「借券節稅術」五大方法，最高可年省2萬元稅金！舉例來說，年薪70萬元、股利20萬元者，採合併計稅可享17,000元稅額抵減，遠低於同收入主管稅負。此外，需留意常見5大報稅錯誤，如忽略8.5%抵減上限、海外所得未列基本稅額、配息季未避除息課稅等。報稅前務必試算擇優，靈活搭配稅務新制，為荷包多留利息。本文完整解析2025最新節稅重點、財政部公告與試算表範例，存股族必看！

👇高股息ETF族必看：5招報稅節稅術，教你少繳稅、多領息

---

📖 目錄

1. 📌 引言｜存股族報稅為什麼容易多繳稅？

2. 📊 存股族5大節稅關鍵總覽

   • 📌 股利合併計稅 8.5%稅額抵減

   • 📌 股利分離課稅 單一28%稅率機制

   • 🌏 海外投資節稅 KY股&海外基金怎麼報

   • 💸 除息操作避稅戰術

   • 🔄 借券節稅術 股利變補償金好處多

3. 📊 範例試算｜年薪70萬+股利20萬 VS 年薪90萬主管誰稅負較輕？

4. 📑 表格對照｜不同所得級距適合哪種報稅法？

5. 📝 專家觀點｜律師與資深會計師報稅實務經驗談

6. ⚠️ 存股族報稅常犯5大錯誤

7. 📌 結論：報稅季該怎麼報才最省？你的投資型態適合哪一招？

8. 📣 加碼解析：2025報稅新制與未來稅制趨勢

---

📌 引言｜存股族報稅為什麼容易多繳稅？

每年5月報稅季來臨，對多數台灣投資人來說，不僅是檢視自己一整年投資成果的時刻，更是一次攸關「合法節稅」、「報稅選項選錯少賺好幾萬」的重要考驗。特別是這幾年隨著高股息ETF熱潮席捲台股市場，存股族人數大增，許多小資族、中產階級與退休族紛紛投入台灣50（0050）、高股息ETF（00878、00929、00713）與金融股存股行列，年領股利配息動輒數萬元到數十萬元。

然而，多數存股族平日專注在配息金額、填息速度、股價波動，卻忽略了報稅季股利課稅的節稅細節，往往到了報稅時才發現，股利所得不僅要併入綜合所得計稅，還牽動到所得稅率級距、基本所得額門檻、海外所得補稅風險，甚至因報稅方式選錯，多繳上萬元稅金，白白吃虧。

根據財政部2024年底公布的統計資料，台灣申報綜合所得稅者中，有近28%屬於股利所得超過20萬元的存股族，其中約有17%的投資人，在報稅時未妥善運用8.5%稅額抵減、分離課稅28%選項或海外所得基本稅額試算，導致稅額偏高，稅後報酬率降低，嚴重影響實際投資效益。尤其2025年財政部針對海外所得、權益補償金所得分類規定做出微調，許多存股族若不提前規劃，恐將面臨突如其來的稅務壓力。

在此背景下，**「報稅季存股族該怎麼報最省？」**成為今年最熱門的理財話題之一。網路論壇、投資社團、理專群組充斥著各種報稅策略討論，有人主張全數合併計稅、有人偏好分離課稅，也有人透過借券避開股利課稅、除息操作錯開配息季應稅點，搭配海外配息控管、基本所得額規劃，達到最佳節稅效果。

但究竟哪種方式最適合你？不同所得級距、股利金額、海外配息狀況下，該選擇哪種報稅方式才能合法省稅、兼顧報酬？這篇文章將一次幫你整理出存股族5大節稅關鍵，針對股利合併計稅、分離課稅、海外投資節稅、除息操作、借券節稅術逐一剖析，搭配實際案例試算表、報稅系統操作建議與2025最新報稅趨勢預測，讓你報稅前有依據、報稅當天不慌張，稅後存更多。

無論你是：

• 年薪70萬以下的小資存股族

• 年薪百萬、年領配息20萬以上的ETF控

• 海外ETF、KY股、REITs投資人

• 或是高資產族，配息金額超過50萬以上的資深存股族

這篇完整攻略都能幫你找出最適合的報稅節稅模式，少繳一筆、實拿更多。

此外，文章最後還將加碼解析2025報稅新制重點與未來稅制趨勢預測，包含財政部正在評估調整的股利課稅抵減上限、海外所得課稅門檻、權益補償金稅務認列細則等動態，讓你提前部署明年的報稅布局。

📖 準備好了嗎？

快跟著我們一起搞懂存股族報稅的5大節稅關鍵，從今天開始，讓投資報酬不再被稅額吃掉，報稅季不再焦慮，每年多省2萬元，輕鬆實現理財自由！

---

📌 1️⃣ 股利合併計稅｜享8.5%稅額抵減

股利合併計稅是小資族與中產階級首選的節稅方式。根據現行制度，將領到的現金股利併入當年度綜合所得計算，但可享有8.5%稅額抵減優惠，每人上限8萬元。換言之，領越多現金股利，可抵減稅額越多，但超過上限就無法再抵減，容易失去節稅效果。

📊 計算範例：

📌 適用對象：
✔️ 年所得低於97萬元，適用5%、12%稅率族群
✔️ 年領現金股利不超過95萬元者最有利

📌 專家觀點：
5%稅率族群節稅效果最明顯。財稅顧問建議，務必試算合併計稅與分離課稅稅額，兩者擇低報稅。尤其是5%級距存股族，幾乎百分百應選擇合併計稅，8.5%抵減效果優於28%分離課稅。

---

📌 2️⃣ 股利分離課稅｜單一28%稅率

當存股族累積股利金額高、所得進入20%、30%、40%稅率級距，選擇股利分離課稅可避開高額綜所稅負壓力。分離課稅制度採單一28%稅率，不併入綜所稅總額，適合高所得族群或高配息存股者。

📊 比較範例：

📌 適用對象：
✔️ 年所得超過97萬，進入20%以上稅率級距者
✔️ 高配息ETF、台股金融股、電子權值股存股族

📌 建議：
務必透過財政部報稅試算系統同時計算合併與分離兩種方案，再選擇較低稅負方式。尤其若8.5%抵減空間已用完，建議轉向分離課稅，避開累進高稅率。

---

🌏 3️⃣ 海外投資節稅｜KY股、ETF、基金

存股族投資版圖逐漸延伸至KY股、海外ETF、REITs、海外基金，這些屬於海外所得，根據基本所得額條例，若當年度海外所得合計超過100萬元，須計入基本稅額計算，超過750萬元部分課20%。

📊 海外所得基本稅額規定：

📌 適用對象：
✔️ 有投資海外股票、ETF、KY股、REITs、基金族群
✔️ 長期領取海外配息、KY股高股利者

📌 專家觀點：
可透過分年提領、定期定額入帳方式，將海外所得控制於100萬以下或基本所得額門檻內，避開高額稅負。建議預先規劃每年匯回金額，避免年底總額超標才發現須補稅。

---

💸 4️⃣ 除息操作避稅戰術

透過除息前賣出、除息後買回的操作方式，避開現金股利課稅點，是許多高資產族、法人戶常用避稅戰術。除息日賣出股票可不領現金股利，進而不計入當年所得稅額，之後待填息時再逢低買回持有。

📊 操作範例：

📌 適用對象：
✔️ 高配息存股族
✔️ 當年度所得易超過高稅率級距者

📌 提醒：
除息操作風險在於填息天數與價差波動，需評估短線價差風險，且配息市場反應及總經走勢需同步考量，建議搭配市場技術分析或法人券商報告研判填息機率。

---

🔄 5️⃣ 借券節稅術

存股族若將股票借券給券商，配息日便不領現金股利，而是領取權益補償金，列入其他所得，所得稅計算方式與股利所得不同，靈活度較高。且可與其他扣除額、免稅額搭配運用。

📊 範例：

📌 適用對象：
✔️ 當年綜合所得低於40萬，扣除額較多者
✔️ 中長線存股族，願意靈活運用所得類別規劃

📌 觀點：
權益補償金不適用8.5%抵減，報稅時須留意報表分類，建議搭配薪資所得特別扣除額、標準扣除額使用，可有效壓低應稅所得，達到節稅效果。

---

📊 範例試算｜70萬薪資+股利20萬 vs 年薪90萬主管

透過以下試算表，清楚比較不同所得組合，適合選擇的報稅方式，讓存股族清楚掌握實戰策略：

---

📑 表格對照｜不同所得級距適合哪種報稅法？

---

📝 專家觀點｜實務經驗談：律師與會計師教你存股族該怎麼報稅最省！

在報稅旺季，許多存股族常誤以為領股利就照單全收，或以為存股不賣出就不用煩惱稅務問題，但實際上若缺乏基本節稅概念，反而容易錯失合法減稅機會。
我們特別訪問資深財稅律師與會計，分享多年替高資產族群與小資存股族報稅規劃的實務經驗，整理出以下關鍵建議。

律師提醒：

「許多小資族忽略了8.5%股利抵減稅額上限，以為股利愈多愈賺，卻不知道超過抵減額度之後反而被課高稅，報稅試算是必做的第一步。」

會計師也分享：

「過去我遇過不少投資人，明明KY股或海外基金賺了錢，但因為未計入基本稅額，到時候超過100萬或750萬門檻才發現要補稅，甚至被罰滯納金，這種事每年都在發生。」

兩位專家都強調，存股族要把握5大節稅策略，靈活應用、搭配個人所得級距，才能真正把稅負降到最低，不讓辛苦領到的股利白白被課稅吞掉。

---

⚠️ 存股族報稅常犯5大錯誤！千萬別踩雷

在實務操作上，專家整理出5大常見錯誤，也是每年報稅季存股族最容易掉入的陷阱：

❌ 1. 忽略8.5%抵減上限

每人每年股利抵減稅額上限為8萬元，當年度綜合所得稅應納稅額若超過上限，剩餘部分就無法再抵減，超過部分反而會被課到高稅率。

❌ 2. 海外收入未計入基本稅額

包含KY股股利、海外基金配息、海外股票，若年度合計超過100萬元要申報基本所得額，超過750萬元則須課20%基本稅額，很多人因未事先盤點海外資產而超標補稅。

❌ 3. 配息季未避開除息課稅

除息日領到現金股利須課稅，若可於除息前賣出、填息前買回，避開除息應稅點，可降低當年度所得稅負，但需留意買賣價差與填息時機，否則易賠價差。

❌ 4. 借券配息未申報權益補償金

借出股票遇除權息，投資人不會收到現金股利而是權益補償金，屬於租賃所得列入其他所得類，稅率與股利不同。常見錯誤是漏申報或錯誤歸類，導致補稅與罰款。

❌ 5. 不試算就貿然選分離課稅

30%、40%高稅率族群，若股利金額不高或抵減額度未用滿，選擇分離課稅反而不划算。務必用財政部線上試算系統，試算兩種方式再擇優。

---

📌 結論｜報稅前該怎麼報最省？

律師與會計師建議，存股族報稅前應依以下4大面向盤點：

完成盤點後，靈活搭配5大節稅策略，並務必上財政部線上報稅試算系統，試算兩種報稅方式擇低申報，年省2萬以上不是夢！

---

📣 加碼解析：2025報稅新制與未來稅制趨勢

根據財政部公告，2025報稅季將持續針對高資產族群與海外投資加強查核，未來可能趨勢包含：

• 🔍 擴大海外金融帳戶資料自動交換(AEOI)，查核更即時

• 📈 調整基本稅額門檻或稅率，預期750萬元門檻有機會上調

• 💵 限制高股息ETF、KY股避稅漏洞，避免透過配息轉移所得

• 📊 報稅試算系統功能升級，將提供多稅制模式模擬報表

建議存股族務必留意官方公告，或委託專業稅務律師、會計師協助規劃，確保合法避稅、節稅，讓每年股利成為真正落袋的現金收益。

專營台灣/日本/泰國/越南/菲律賓

工業地產/房地產 買賣出租

物件眾多、無法即時刊登

請直接加LINE ID:803033

0981-681-379 曾先生  告知需求

相關連結

• 新青安房地產租售專區
• 詠騰廠房租售專區
• 詠騰工業地租售專區
• 詠騰建地租售專區
• 詠騰農地租售專區
• 詠騰歷年成交專區

(圖片來源:今日新聞)