對大多數家庭來說，遺產稅的實際壓力，比想像中小很多——很多人根本免稅。但正因為如此，很多人反而踩進另一個陷阱。網路上常見「趁早把財產贈與子女、降低遺產稅基」，聽起來合理；問題是——死亡前2年內贈與給配偶、子女、媳婦、女婿的財產，會被國稅局「拉回」併入遺產課稅（擬制遺產），臨終前才急著送，多半失敗。而且2026年財政部還在預告修法，把這塊收得更緊。這篇要做兩件常漏的事：一是用財政部最新數字，把免稅額、扣除額和三級稅率算清楚；二是拆穿「臨終前贈與」的迷思，並點出不動產族群最該懂的合法槓桿——公告現值折扣。

一、看懂數據：2026免稅額、扣除額與三級稅率

先分清楚兩件常被混為一談的事：「免稅額」是每案先減的一筆（1,333萬）；「扣除額」是依家庭狀況再往下減的項目（要附證明）。兩者疊加，才是實際的「免稅門檻」。

2026（115年）免稅額與各項扣除額

資料來源：財政部114年11月27日台財稅字第11404671540號公告，適用115年（2026）發生之繼承案件；因CPI未達累計上漲10%門檻，與114年相同、自2022年沿用。

遺產稅三級累進稅率

重點：多數家庭的「淨額」在扣完後很低甚至為零，即使要繳，多半也落在10%那一級。真正會碰到20%的，是遺產淨額破億的高資產家庭。「遺產稅很重」其實是誤解——重的是沒規劃。

二、獨特切角：為什麼「臨終前把財產送出去」常常失敗？

核心觀點：節稅的關鍵不是「送不送」，而是「早不早」。臨終前才急著贈與，通常會被稅法擋下來。

陷阱一：死亡前2年贈與會被「拉回」課遺產稅

依《遺產及贈與稅法》第15條，被繼承人死亡前2年內贈與配偶、各順序繼承人（子女、孫子女、兄弟姊妹）及其配偶（媳婦、女婿）的財產，要併回遺產總額課遺產稅（稱「擬制遺產」）。所以「知道時日不多、趕快把房子和現金過戶給子女」這個很多人的直覺，恰恰最容易失敗——送出去了，稅還是跑不掉。

陷阱二：夫妻互贈免贈與稅，但2年內過世仍會被抓回

很多人以為「夫妻之間贈與免稅，臨終前先過給配偶就沒事」。贈與當下確實免贈與稅，但若贈與後2年內過世，這筆仍會被併回課遺產稅。

2026修法還在收緊（預告草案、未定案）

財政部2026年2月預告修正《遺贈稅法》，重點包括：擬制遺產改以受贈人為納稅義務人、就算拋棄繼承只要曾受贈死亡前2年財產仍須負稅、並放寬分期繳納。方向就是把「臨終前移轉」的漏洞補得更死。（以上為預告草案，尚未完成立法三讀，最終以公布條文為準。）

正確做法是「趁早、分年」：善用贈與稅每年244萬免稅額（父母兩人可各贈，一年約488萬），長期分批移轉；越早開始，越能避開2年拉回，也越能壓低未來遺產基數。臨時抱佛腳，通常來不及。

三、不動產：遺產稅最大的合法折扣

對持有房地產的家庭，這是最該懂的一件事：遺產稅算不動產，不是用市價，而是用「公告現值／評定現值」。

依《遺產及贈與稅法》第10條，遺產價值以死亡時「時價」為準，但土地用公告土地現值、房屋用評定現值計算。這兩者通常只有市價的5～7成，台北精華區甚至可能低到4成。也就是說：

相對地，現金、存款、股票是按全額（時價）計入遺產。這解釋了為什麼「持有不動產」本身就內建一層遺產稅折扣，也是許多家庭傳承時偏好不動產的原因之一。

但要注意實質課稅原則：若被繼承人重病期間、臨終前大量舉債或賣股「換成房子」來壓稅基，且繼承人無法證明資金用途，國稅局可依實質課稅把它拉回課稅。合法折扣要「平時就配置好」，不是臨終前操作。

四、延伸研究：三種家庭實際試算

以下為概念化試算，僅供理解級距用；實際以國稅局核定為準。房地產以公告／評定現值計。

案例A｜中產四口（配偶＋2子女），遺產2,000萬

案例B｜企業主（配偶＋3子女），遺產6,000萬

案例C｜高資產家庭，遺產淨額破1億1,242萬

觸及第三級20%稅率，稅額可能上千萬。這一族群才是真正需要提早以分年贈與、保險、信託等工具做整體佈局的對象。

五、名詞解釋（一看就懂）

六、想傳承的家庭接下來該做什麼

重點：先確認「要不要繳」，再決定「怎麼傳」；工具要趁早用，別臨終才動手。

提醒：遺產稅、贈與稅、不動產傳承牽涉法律與稅務細節，個案差異大。動手前建議諮詢地政士、會計師或律師，做整體規劃，別只照網路懶人包操作。

七、常見問題 FAQ

八、一句話結論

2026遺產稅免稅額1,333萬＋扣除額，讓多數家庭其實免稅或只繳10%；真正的節稅關鍵不是「臨終前把財產送出去」（2年會被拉回），而是趁早分年贈與＋善用不動產公告現值折扣。