最新消息負責人(自然人名義)租廠房給公司使用可以省稅嗎？一次搞懂風險、補稅與合法節稅方法
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負責人(自然人名義)租廠房給公司使用真的能省稅嗎？在台灣，不少企業為了避免替房東(自然人名義)代扣10%租賃所得稅與2.11%二代健保補充保費，改由負責人個人承租再提供公司使用。表面上每月似乎少了12.11%支出，但只要公司在該址設立登記、掛招牌或實際營業，國稅局多半會認定為營業租賃事實，要求公司補扣補繳、補報扣繳憑單並裁罰。房東也可能被追補租賃所得稅與罰鍰，甚至因營業使用調高房屋稅。若因此無法認列租金費用，還會影響營所稅，得不償失。與其冒風險，不如由公司名義正規承租，透過租金協商或使用比例分攤等方式合法節稅，才能兼顧合規與長期穩健經營。
負責人(自然人名義)租廠房給公司使用可以省稅嗎？一次搞懂風險、補稅與合法節稅方法
在台灣，不少公司租廠房，不想幫房東(自然人)代扣代繳(10% 的租賃所得稅以及2.11%二代健保補充保費)，選擇由負責人「個人名義」承租廠房，再讓公司使用。表面上看似雙贏、租金也可能較低，但實際上，這種作法在稅務申報與法律合規上存在明顯風險，甚至可能因小失大。
本文一次完整解析：公司名義承租廠房 vs. 負責人名義承租廠房的差異、潛在稅務風險，以及更安全合法的節稅方式。
公司名義承租廠房 vs 負責人個人名義承租廠房：差在哪？
以公司名義承租廠房（正規作法）
| 面向 | 說明 |
|---|---|
| 公司端(法人) | 租金可認列為費用；租金2萬以上需代扣繳 10% 租賃所得稅；租金達 2 萬元(含)以上須繳 2.11% 二代健保補充保費 |
| 房東端(自然人) | 租賃所得會被國稅局掌握，併入個人綜所稅申報 |
✅ 優點：合法合規、可報帳節稅
❗ 租客成本：需負擔扣繳與健保補充保費程序
以負責人名義承租廠房（常見變通方式）
| 面向 | 說明 |
|---|---|
| 公司端(法人) | 租客看似每個月少繳租金12.11%的額外支出，但遭國稅局查獲後，需面臨限期要求公司補繳應扣繳稅金(10%租賃所得稅以及2.11二代健保)、並補報租賃所得扣繳憑單，並依同法裁處罰鍰。 |
| 房東端(自然人) | 表面避開扣繳所得稅，但若被查獲仍須補稅以及繳交罰款。 |
⚠ 關鍵問題：
只要地址設立公司、掛招牌、實際營業，國稅局就可能認定為「營業租賃事實」。
公司實際損失：看得到省小錢，卻可能多繳大稅
1. 營所稅損失
若無法認列公司支出費用
- 遭國稅局查獲，連補帶罰，得不嘗失
國稅局查核重點：逃不過的「設算租金」
查核關鍵
國稅局會依下列事實認定：
公司登記地址
是否掛招牌
是否有裝潢
是否對外營業
只要有營業事實，即便說「免費借用」，仍會被認定為租賃關係。
強制設算課稅
即使負責人聲稱：
「這是我個人租的廠房，免費給公司使用。」
國稅局仍會依當地行情：
設算房東租賃收入
要求補稅
並加計罰鍰
這在稅務查核上幾乎是「送分題」。
房東真正面臨的風險
1. 補稅與罰鍰
若被認定逃漏租賃所得：
補繳稅款
可能被處倍數罰鍰
2. 房屋稅調整
只要辦理營業登記：
房屋稅由 1.2%（自用）提高至 3%（營業用）
不論誰名義承租都避不掉
這才是房東真正的稅負關鍵。
合法又聰明的節稅方式
與其冒風險，不如用合法方式優化。
方法一：租金調整，讓雙方都划算
可與房東協商：
公司名義承租廠房
租金調整約 12%
房東實拿不變
公司認列費用，合法報稅
長期看來，公司反而更省。
方法二：比例分拆（廠房/住家合一適用）
若為廠住混合空間：
| 使用類型 | 承租方式 |
|---|---|
| 住家部分 | 個人負擔 |
| 廠房部分 | 公司名義扣繳 |
可降低房東稅負衝擊，也兼顧合規。
結論：省小稅，可能賠大局
用負責人(自然人名義)承租廠房，看似省下：
10% 扣繳稅
2.11% 二代健保
但實際可能導致：
公司無法列費用
租客需補繳稅金以及罰款
房東需被實際課稅補稅以及稅金倍數罰鍰
房屋稅調整
真正穩健經營的企業，
應選擇合法合規、長期可持續的節稅策略。
如果企業正在評估廠房租賃，建議先與會計師或稅務專業人員討論，避免讓一紙租約，成為未來補稅與罰鍰的開端。
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