最新消息
🏛️農地清查最新政策與案例，教你快速取得農用證明

作者：小編於 2025-09-02

24
次閱讀

隨著土地炒作及非農業用途增加，台灣各縣市地方稅務局展開農地全面清查，落實《農業發展條例》，確保免課土增稅、贈與稅、遺贈稅及房地合一稅優惠適用於真正農業用途。此次清查針對閒置農地、都市計畫邊界農地及遺贈與贈與農地，若未持續農業使用或未申請農用證明，將面臨補稅及高額課徵風險。中小農戶因缺乏政策與流程認知，更需留意移轉條件與使用期限。文章深入解析農用證明申請流程、各稅項免課條件、縣市清查案例及補稅應對策略，並提供專家建議，如定期檢視農地用途、保留完整耕作紀錄及提前規劃移轉或遺贈流程。透過政策、法規及實務操作的全面解析，農地持有人可降低稅務風險，合法規劃農地移轉及遺贈，兼顧稅務合規與資產保值，並支持農業永續與土地合理利用。

🏛️農地清查最新政策與案例，教你快速取得農用證明

🔹 目錄

🌟 引言：農地稅務清查背景與政策意義
🏢 地方稅務局清查重點與執行方式
⚖️ 移轉農地免課稅條件詳解
- 🔹 土地增值稅免課條件
- 🔹 遺贈稅與贈與稅免課條件
- 🔹 房地合一稅免課條件
📊 表格解析：各稅項免課條件對照
🏘️ 各縣市清查案例分析
📜 農用證明書申請流程及注意事項
💡 專家觀點與策略建議
📝 結論與農地持有最佳實務

🌟 引言：農地稅務清查背景與政策意義

隨著台灣土地市場的活絡及農地利用方式多元化，部分農地被閒置或轉作非農業用途的情況日益增加。這不僅造成土地資源浪費，也導致 地方財政收入流失，尤其是在免課 土地增值稅、贈與稅、遺贈稅及房地合一稅 的情況下，部分農地持有人仍可享受政策優惠，但實際用途並不符合農業目的。

面對這一問題，各縣市地方稅務局全面鎖定列管農地進行清查，其目標不只是落實《農業發展條例》，更是落實國家土地政策及農業永續發展策略的重要措施。清查工作不僅涉及稅務徵收，更與 土地管理、都市計畫、農業生產及地方經濟發展 密切相關。透過系統性清查與補稅機制，稅務局能有效防止農地投機、避免免課稅優惠被濫用，並促進農地合理利用與產業綠能化。

根據近年統計，部分農地持有人將農地閒置超過三年以上，甚至將農地轉作工業、建築或休閒用途，但仍享有政策優惠。這種現象不僅造成稅收流失，也引發公平性爭議，因為真正投入農業生產的中小農戶在取得免課稅優惠上可能受到限制或延遲。特別是中小農戶，由於缺乏資訊、資金與專業知識，對 免課稅條件、農用證明申請、移轉流程及補稅風險 的認知不足，容易在政策實務操作上出現錯誤，進而增加未來稅務爭議或補稅風險。

此外，農地清查政策與都市計畫及土地使用規劃密切相關。部分農地位於都市邊界或重劃區，若未依法農業使用，將面臨 土地增值稅補徵及房地合一稅課徵 的風險；而對於未來可能進行區段徵收或市地重劃的農地，政府亦需透過清查確認土地使用現況，確保政策落實。

在此背景下，完整掌握 政策細節、法規依據及稅務規範，成為農地持有人降低風險、合理規劃移轉與遺贈的重要策略。本文將從以下多個面向展開深入解析：

政策與法規背景：介紹《農業發展條例》、土地稅法及房地合一稅相關規定
稅務條件與免課資格：逐條解析土地增值稅、遺贈稅、贈與稅及房地合一稅免課條件
實務操作流程：農用證明書申請、移轉流程、補稅應對
案例分析：各縣市清查重點及補稅實例
專家觀點與策略建議：提供持有人操作建議與風險管控方案

透過上述分析，農地持有人不僅可以全面掌握 政策變化、免課稅條件及操作規範，還能在 土地移轉、遺贈、贈與及農地投資規劃 上做出科學化決策，降低補稅及違規風險，確保合法合規，並支持農業永續與國家土地政策落實。

本篇文章旨在幫助農地持有人建立完整的 稅務與土地管理知識體系，透過政策解析、實務案例、專家建議及操作流程，提供一套可落實於日常農地管理及投資規劃的完整指南，兼具政策合規性與實務可操作性。

🏢 地方稅務局清查重點與執行方式

🔹 清查範圍

依《農業發展條例》列管之免稅農地
移轉農地給自然人
遺贈給民法規定親屬
都市計畫變更為非農業用地

🔹 清查方式

資料比對：地方稅務局將土地登記資料與農地農用證明核對
實地查核：對未使用或閒置農地進行現場調查
補稅通知：對不符規定的農地持有人發出補稅單

🔹 補稅與課稅風險

若農地未作農業使用或未改善，將 圈定補稅金額
下次移轉將課徵高額土地增值稅
違規持有人將收到補稅通知單
若農地曾享免課稅優惠，將追繳遺贈稅或房地合一稅

⚖️ 移轉農地免課稅條件詳解

🔹 土地增值稅免課條件

依《土地稅法》規定，個人移轉農地給自然人時可申請 不課徵土地增值稅，需符合下列三大要件：

取得 農地農用證明書
移轉對象為 自然人
土地持有人持續做 農業使用

若農地屬都市計畫重劃或區段徵收，依主管機關評估，仍可享免課稅，只要農地持續農業使用。

🔹 遺贈稅與贈與稅免課條件

農地因繼承或贈與可免徵遺產及贈與稅，條件如下：

受贈人或繼承人須符合 民法規定繼承人或受遺贈人資格
農地取得 農用證明書
農地 自遺贈後 5 年內仍須從事農業使用

違反以上條件者，國稅局將追回遺贈稅。

🔹 房地合一稅免課條件

2016 年後取得農地：符合《農業發展條例》免課土增稅，同樣免課房地合一稅
2016 年以前取得農地：交易所得可免課所得稅

📊 表格解析：各稅項免課條件對照

稅種	免課條件	適用對象	注意事項
土地增值稅	農地農用證明書、自然人移轉、持續農業使用	個人	都市計畫重劃或區段徵收仍適用
遺贈稅/贈與稅	農用證明書、合法受贈或繼承人、5 年內農業使用	親屬	違規將追回稅款
房地合一稅	2016 年後農地符合免課土增稅條件	個人	2016 前農地交易所得免課所得稅

🏘️ 各縣市清查案例分析

🌆 台中市清查案例

台中市地方稅務局針對 閒置超過 3 年的農地 展開現場查核，主要目標是確認農地是否仍符合《農業發展條例》的農業使用規定。查核過程包括：

土地實地勘查：確認作物種植情況與耕作紀錄
核對農用證明書：確認農地持有人是否取得有效證明
通知改善：對未依規使用者發出改善通知，並設定改善期限

透過此類查核，市府可有效掌握農地使用狀況，降低閒置或投機行為對地方稅收的影響。

🏞️ 彰化縣清查案例

彰化縣重點清查 都市計畫邊界的農地，尤其針對即將變更用途或位於工業區周邊的農地。查核方式包含：

對都市計畫圖資與農地登記資料比對
現場拍攝與農業使用紀錄核實
對未從事農業使用或違規使用者，補發土增稅或通知追徵贈與稅

彰化縣案例顯示，都市計畫邊界農地因政策調整頻繁，持有人需特別留意免課稅條件與法規更新。

🌴 屏東縣清查案例

屏東縣主要針對 遺贈與贈與農地 展開清查，檢查是否符合《農業發展條例》及民法規定的受贈人資格。查核流程包括：

受贈人資格核實：確認是否為民法所規定繼承人或受遺贈人
農地使用紀錄審查：確認贈與後五年內仍持續農業使用
補稅通知發送：對違規者補徵遺贈稅或房地合一稅

案例顯示，農地贈與或繼承未妥善規劃，將面臨高額補稅風險。

📜 農用證明書申請流程及注意事項

🔹 文件準備

身份證明文件（身分證或戶籍謄本）
土地登記資料（謄本、地籍圖）
農業使用證明或耕作計畫書

🔹 提交申請

向 地方農業主管機關或鄉鎮公所提出申請
填寫農地用途與使用計畫表

🔹 審核核發

官員現場或資料核對審查
符合規範者發放農用證明書
未符合者通知補正或拒發

🔹 注意事項

證明書有效期限：通常需每年更新，確保持續農業使用
農業使用紀錄保存：包括耕作日誌、種植照片、農產品銷售紀錄
違規影響：若未依規使用或提供虛假資料，免課稅資格將被取消，並可能補徵稅款

💡 專家觀點與策略建議

🔹 稅務專家建議

提前申請農用證明，避免因文件不足導致補稅
定期檢視農地用途，確保持續農業使用
保持完整農業作業紀錄，以便稅務查核

🔹 法律顧問建議

在 贈與或遺贈農地前，確認受贈人或繼承人資格
留意 農地使用期限要求，尤其是贈與後五年持續農業使用
如涉及都市計畫邊界或未來重劃，應諮詢地方政府或律師意見

🔹 策略建議

定期檢視農地用途及改善狀況，確保符合免課條件
提前規劃農地移轉或遺贈流程，避免臨時處理導致補稅
保留完整農業作業紀錄，包含耕作日誌、種植照片及銷售紀錄
密切關注地方稅務公告及法規更新，及時調整操作策略

📝 結論與農地持有最佳實務

地方稅務局全面清查列管農地，農地持有人必須重視以下幾點：

移轉、遺贈、贈與及交易免課條件：申請農用證明、確認受贈人資格、保持農業使用
避免補稅與高額課徵：提前申請證明書、記錄農業使用、規劃移轉流程
保持稅務透明與合規：保存完整農業作業紀錄、定期檢視政策更新

透過案例分析、專家建議與流程解析，農地持有人可有效降低補稅風險，合理規劃農地移轉或遺贈策略，保障自身權益，並符合地方稅務規範與國家政策要求。

專營台灣/日本/泰國/越南

工業地產/房地產買賣出租

物件眾多、無法即時刊登

請直接加LINE ID:803033

0981-681-379 曾先生告知需求

詠騰社群連結

官方Facebook粉專👉🏻https://www.facebook.com/www.yuteng.com.tw

官方IG👉🏻instagram.com/yuteng.tw?igsh=MXM5Y2Vib2J4NDEzcw==

官方Tiktok👉🏻tiktok.com/@yutengtw

官方Youtube👉🏻https://www.youtube.com/channel/UCuJkPV3xU7YNnFJV9c_yrXQ