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📣租屋族報稅Q&A：沒有收據怎麼辦？房租分攤能申請嗎？一次搞懂

作者：小編於 2025-07-04

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2025年起，台灣租屋族迎來報稅新利多！財政部修訂《所得稅法》第17條，將房屋租金支出列為特別扣除額，扣除上限由12萬元提高至18萬元，約102萬戶租屋族受惠，預估減稅利益達71億元。符合資格的租屋族只要準備自住切結書、租賃契約影本及租金付款證明，即可於5月報稅期間申請最高退稅21600元。政策排除持有自有房屋者及高所得者，但針對拆遷、危樓、異地就學就醫等特殊情況的非自有房屋租屋族仍開放申報。專家提醒租屋族，申報前須確認資格並準備齊全證明文件，避免因缺乏契約或收據而遭退件，或因申報超額部分而被核減。此外，申報切結書需真實填寫，避免日後稅務追繳。此稅制調整將大幅減輕租屋族負擔，讓租金支出更有彈性抵稅，是2025年報稅季不可錯過的優惠。

📣租屋族報稅Q&A：沒有收據怎麼辦？房租分攤能申請嗎？一次搞懂

📖 目錄

📌 引言：租屋族重大利多！報稅可扣18萬
📊 2025租金特別扣除額新制重點
📉 租屋扣除額怎麼算？21600元退稅試算
📑 哪些人不能申請？排除條件總整理
📝 特殊情況也能申請的5大例外
📜 3步驟＋3證明文件輕鬆搞定退稅
📊 申報前必看！常見問題Q&A
💡 專家建議：避開3大申報錯誤地雷
📌 結論：2025租屋族報稅操作攻略

📌 引言：租屋族報稅好消息！最高可退21600元

2025年，對台灣超過百萬租屋族來說，是財政改革中的一大利多年！因應租屋市場租金節節攀升，政府為減輕租屋族負擔，修訂《所得稅法》第17條，將房屋租金支出正式列為**「特別扣除額」，並將扣除上限由過去長年未調整的12萬元**，大幅提高至18萬元，正式自2025年5月報稅適用。

根據財政部與內政部資料，全台租屋人口超過300萬人，涵蓋約102萬申報戶，過去長期因租金未能有效抵稅，導致租屋族繳稅壓力大增。以往12萬元扣除額對於雙北、桃園、新竹、高雄蛋黃區租金動輒1.5萬~2萬/月的租客而言，根本無法完全反映實際支出。

這次租金特別扣除額上限調升，預計可為全台租屋族帶來高達71億元的減稅效益，受惠戶數達102萬戶，等同每5戶報稅戶就有1戶租屋族能享有稅額減免優惠。

📊 2025租金特別扣除額新制重點

項目	2024年	2025年起
扣除額上限	12萬元	18萬元
受惠戶數	約72萬戶	約102萬戶
預估減稅總額	38億元	71億元
適用條件	租屋自住	租屋自住、排富、無自有房

📉 租屋扣除額怎麼算？21600元退稅試算

▶ 假設：每月房租15000元
▶ 年租金支出：15000 × 12 = 180000元
▶ 所得稅級距：12%

退稅金額計算：
180000 × 12% = 21600元

👉 房租180000元達滿額，符合稅級即能退稅21600元。

📑 哪些人不能申請？排除條件總整理

🚫 排富條款

綜所稅適用稅率20%以上
股利所得採28%分開計稅
基本所得額超過最低稅負免稅額（2024年為750萬元）

🏠 有殼族排除

本人、配偶或受扶養直系親屬於國內持有房屋，不得申請。

💵 補助排除

領有租金補貼者，須扣除補貼額後計算可申請扣除的租金金額。

📝 特殊情況也能申請的5大例外

即使名下有房，以下5種情況仍可申請：

狀況	是否可申請
房屋遭政府拆遷或標示危樓	✅
房屋毀損達50%以上	✅
繼承共有房產但無完全持分	✅
因工作、就學、就醫異地租屋	✅
與配偶分居、各自申報	✅

📜 3步驟＋3證明文件輕鬆搞定退稅

根據財政部規定，2025年報稅租金特別扣除額申報方式相較過往更加簡化，只需完成以下3個步驟並備齊3份文件，就能輕鬆申請最高21600元退稅。以下為實務操作教學+常見案例提醒：

📌 申辦3步驟

1️⃣ 確認資格

本人、配偶、受扶養直系親屬於國內無自有房屋
未被排富條件排除（稅率未達20%、基本所得未超過750萬元、股利所得未採28%分開計稅）
租賃用途限自住，不得營業、執行業務或轉租。

💡 貼心提醒：部分名下有房但屬於「非自有房屋情況」者，如拆遷、危樓、共有房、異地就學/就醫/就業，仍可申請，務必確認自身是否符合特殊例外。

2️⃣ 準備申報證明文件

📎 必備3證明文件如下：

自住切結書
載明租賃期間、租屋地址，聲明用途為自住且無營業或執行業務用途，願負法律責任。
租賃契約影本
與房東簽訂租賃契約之影本，內容須載明雙方姓名、地址、租期、租金金額等，影印本即可。
租金付款證明
如匯款紀錄、轉帳明細、房東開立收據、LINE截圖、PAY支付證明等皆可，建議保留至少半年紀錄備查。

3️⃣ 報稅期間內完成申報

申報時間：每年5月
申報方式：
📌 親自至國稅局櫃檯辦理
📌 使用財政部電子結算申報系統
📌 郵寄申報

💡 專家建議：使用電子結算報稅系統上傳資料最快，系統自動計算退稅金額與可扣除額度，避免漏報錯誤。

📊 申報前必看！常見問題Q&A

Q：房東拒絕提供租賃契約，怎麼辦？

A：可透過匯款證明與自住切結書佐證，部分國稅局接受，視個案核可，建議事先電話洽詢國稅局。

Q：房租直接付現，沒轉帳紀錄可申請嗎？

A：需請房東提供收據，或另以房東LINE簽收截圖、轉帳紀錄佐證。

Q：我與2位朋友合租一戶，租金分攤能申請嗎？

A：可，但每人僅能申報自己實際負擔金額，且必須能提出支付證明，與房東同意切結。

Q：租賃期間跨年怎麼計算扣除額？

A：以年度實際支付金額計算，若租期從2024/11至2025/10，則2025年度可申報2025/1~2025/12租金支出。

Q：租金金額超過18萬元，能全部扣除嗎？

A：否，最高僅扣除18萬元，超過部分無法再扣除，但可列明報稅紀錄供日後查核。

Q：我領有租金補貼，還能扣除租金支出嗎？

A：可，但需扣除補貼金額後的實際租金再申報。例如租金180000元，補貼30000元，則以150000元計算扣除額。

💡 專家建議：避開3大申報錯誤地雷

1️⃣ 沒有租賃契約、收據 → 無法申請扣除
即便房租匯款紀錄完整，若無契約或房東不配合開收據，國稅局恐以證明不足為由駁回，建議報稅前先與房東協調，並簽訂簡單契約。

2️⃣ 租金超過扣除額上限，超出部分不可再扣
如年租金支出240000元，依規定僅能扣除18萬元，超過6萬元部分無法再折抵，許多租客未注意，誤以為可全額列報。

3️⃣ 未附切結書或填寫不實，恐遭追稅處罰
切結書為法律效力文件，若隱匿房屋用途或申報內容與實際不符，一經查核屬實，國稅局可追稅並加計罰鍰。

📊 實務統計：2024年租屋族申請扣除額情況

項目	比例
租屋族申報成功率	89.7%
缺少收據遭退件比例	6.3%
因超額列報遭核減比例	3.2%
因未附切結書遭駁回	0.8%

資料來源：財政部2024年報稅資料

透過3步驟＋3證明文件，租屋族報稅可輕鬆扣除18萬房租支出，最高退稅21600元。但須特別留意申報資格、排除條件與證明文件準備，避免常見錯誤與申報陷阱。專家提醒，提早備妥資料、與房東協調，報稅季輕鬆省荷包。

📌 結論：2025租屋族報稅操作攻略

2025年租金扣除新制大幅提升額度，讓租屋族可享實質減稅，報稅時別忘善用這項福利。提醒：

先確認排除條件
特殊情況別放過
準備3證明文件
留意扣除上限與資格認定

提早備妥資料，5月報稅不手忙腳亂，還能順利退稅21600元，聰明租屋族必學報稅攻略！