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📢房屋稅新制上路！包租公包租婆如何合法避稅、提高收益？

作者：小編於 2025-06-16

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2025年財政部推動房屋稅2.0新制，目標是鼓勵多屋族將閒置房屋投入租賃市場，降低空置率，同時減輕出租房屋的稅負。新制將空置房屋稅率由原本2%至4.8%調升至4.8%至6%，加重閒置稅負，迫使多屋族避免房屋長期閒置。相對地，只要出租房屋並申報租賃所得達當地合理租金標準，房屋稅稅率可降至1.5%至2.4%，大幅降低租賃房屋持有成本。包租公包租婆須於3月24日前向地方稅務機關申報租賃所得，並附租賃契約或相關證明文件，5月申報綜合所得稅租賃所得，才能享有新制優惠。專家建議多屋族主動出租，調整租金策略並合法申報，以減輕稅負並活化房屋資源。持續關注政策動態，靈活調整持有及出租策略，是降低房屋稅負的重要關鍵。此新制不僅優化租屋市場，也有助於促進房屋資源的有效利用。

📢房屋稅新制上路！包租公包租婆如何合法避稅、提高收益？

🏠 引言：房屋稅2.0新制到底怎麼改？
📊 房屋稅2.0新制重點一覽表
🏘️ 多屋族空置房屋稅負加重，怎麼避免？
💼 出租房屋如何享受租賃稅率優惠？
📝 租賃申報必知時間節點與申報流程
💡 專家觀點：新制下的包租策略調整
✅ 結論與行動建議

🏠 1. 引言：房屋稅2.0新制到底怎麼改？

2025年，財政部針對台灣房屋稅制推動重大修正，推出俗稱「房屋稅2.0新制」，主要目的在於解決多年來空置率偏高、租屋供給不足的問題。長期以來，部分多屋族為避稅將房屋閒置，造成房屋資源浪費，且影響整體租賃市場的供需平衡。

新制的核心精神是「加重空置稅負，減輕出租稅負」，鼓勵房東將空置房屋投入租賃市場。這不僅能增加租屋供給，讓更多民眾能找到合適租屋，也可提升包租公、包租婆的實際租金收入與投資報酬率。

📊 2. 房屋稅2.0新制重點一覽表

項目	舊稅率區間	新稅率區間	目標對象	稅負變化
自住住宅	1.2% ~ 1.5%	1.2% ~ 1.5%	自住者	無變化
出租住家用房屋	2% ~ 4.8%	1.5% ~ 2.4%	出租房屋	稅負大幅減輕
非自住房屋閒置	2% ~ 4.8%	4.8% ~ 6%（大幅加重）	空置多屋族	稅負大幅加重

表格解讀

自住房屋維持穩定稅率，保障居住族群權益。
出租房屋稅率調降，激勵房東出租並促進租賃市場活絡。
空置房屋稅率提升至最高6%，顯著增加持有成本，避免閒置浪費。

🏘️ 3. 多屋族空置房屋稅負加重，怎麼避免？

🔍 問題分析

多屋族（持有多間不動產者）若將房屋閒置不出租，將面臨更高稅負，目的是促使房東積極運用資產，增加租賃供給，減緩租屋市場壓力。

💡 解決方案

主動出租空置房屋
透過合法出租，適用租賃優惠稅率，減輕稅務負擔。
避免閒置時間過長
空置稅率根據閒置期間長短分級，建議定期檢視並減少空置天數。
合法申報租賃所得
完整申報租賃收入並備齊租賃契約，確保享有優惠稅率。

小提醒

長時間閒置將面臨最高6%稅率，造成財務壓力。
多屋族應主動評估房屋狀態，避免不必要的稅負支出。

💼 4. 出租房屋如何享受租賃稅率優惠？

4.1 申報租賃所得符合「一般租金標準」

出租房屋只要申報的租賃所得達到地方政府公告的合理「一般租金標準」，就能申請租賃優惠稅率（1.5%~2.4%），遠低於空置最高6%的稅率。

4.2 申報程序與文件

條件	詳細說明
租賃所得達合理標準	依照地方政府公告的租金行情達標
提出申報書及證明文件	3月24日前向地方稅務機關申報租賃所得，附租賃契約
5月綜合所得稅申報	向國稅局申報房屋租賃所得

4.3 重點提醒

未申報或未達租金標準者，仍適用較高的空置稅率。
租賃契約內容須明確載明租金、租期、雙方權利義務，以利申報與核實。

📝 5. 租賃申報必知時間節點與申報流程

日期	事項
3月24日以前	向房屋所在地地方稅務機關申報租賃所得，附上租賃契約或證明文件
5月	向國稅局申報綜合所得稅的房屋租賃所得

5.1 申報流程詳解

準備文件：租賃契約、租金收據、房屋權狀等。
填寫申報書：地方稅務機關線上或現場申報皆可。
核對租金標準：確認租金符合地方政府公告。
綜合所得稅申報：5月申報並繳納相關稅款。

5.2 注意事項

逾期未申報或資料不全，將喪失優惠資格。
建議妥善保存租賃相關文件，防止稅務稽查問題。

💡 6. 專家觀點：新制下的包租策略調整

近年來，隨著房屋稅2.0新制的實施，專家普遍認為政府透過調整稅率，目標在於「活化閒置房屋」，促進租賃市場供給增加，長遠有助於解決房屋閒置問題和租屋市場供需失衡的困境。對於多屋族或包租公包租婆來說，這是關鍵轉型時刻，需要積極調整策略以迎接新環境。

6.1 定期檢視房屋使用狀態，避免不必要閒置

專家建議包租族應建立房屋資產管理機制，定期盤點房屋狀況，包括是否閒置、是否有修繕需求等。閒置房屋不僅可能增加稅負，且造成資產閒置浪費。透過精細化管理，能提前規劃出租時程及策略，避免稅負壓力加重。

6.2 調整租金定價策略，兼顧市場合理性與稅務合規

新制中，出租房屋若要享受較低稅率，必須申報租賃所得達到當地合理租金標準。因此，包租公包租婆應掌握市場行情，合理訂價。過低租金不符規定易被認定為「未達標準」，導致失去稅率優惠；過高租金則可能影響出租率。專家建議可參考政府公告租金標準，或委託專業仲介評估，確保租金合理且符合法規。

6.3 積極申報租賃所得，善用政策優惠減輕稅負

合規申報租賃所得是享受租賃稅率優惠的前提。包租族務必在規定期限前完成申報，並備妥租賃契約、收據等文件，確保申報資料完整。專家提醒，雖然部分包租族擔心申報後增加綜合所得稅負擔，但整體而言，房屋稅減輕及合法租賃帶來的穩定現金流，對長期持有更具正面效益。

6.4 關注法規動態，靈活調整持有與出租策略

政府對空置稅、房屋稅政策持續調整可能性高。未來政策或將針對空置認定標準、稅率調整等更嚴格規範，包租族需密切關注地方及中央政府公告，適時調整出租策略。例如：加強房屋維護提升出租吸引力、探索短租、分租等多元出租方式，提升資產利用率與收益。

6.5 專家建議多元出租與資產優化策略

為避免單一出租模式受限，新制下，專家建議包租族可多元布局出租方式，如結合長租與短租市場，並考慮透過信託或合作管理降低管理風險。同時，利用政策工具（例如房屋修繕補助、租金補貼等）提升房屋價值及租賃競爭力。

✅ 7. 結論與行動建議

7.1 包租公、包租婆注意：空置房屋稅負明顯加重，務必主動出租

房屋稅2.0新制的核心目標是打擊閒置，鼓勵出租。多屋族若不積極行動，將面臨較高稅負。主動出租不僅能有效降低房屋稅，還能獲得穩定現金流，兼顧資產收益與稅務負擔平衡。

7.2 申報期限記得把握！依法申報是享受優惠稅率的關鍵

請務必在今年3月24日前完成地方稅務機關的租賃所得申報，並於5月申報綜合所得稅。準備齊全租賃契約及證明文件，有助於證明出租事實，避免因申報不完整導致稅務爭議。

7.3 善用政策活化房屋資源，省稅兼增值

積極參與租賃市場，除了減輕稅負，也能提升房屋利用效率，促進租賃市場活絡。建議包租族善用政府租賃相關補助、修繕補貼及其他資源，進一步提升租屋競爭力與收益。

7.4 持續關注後續法規動態，靈活調整管理策略

政策變動難免，建議包租族建立資訊接收機制，定期關注政府公告，並與稅務、房產專家保持連結。透過靈活調整持有與出租策略，掌握政策紅利，降低風險。

7.5 專業諮詢不可或缺

若對申報流程或稅務計算有疑慮，建議諮詢專業稅務顧問或地方稅務機關，避免錯過申報期限或造成不必要的稅務損失。