最新消息
🏠租賃所得達不到？囤房稅2.0省稅關鍵＆常見問題一次看懂！

作者：小編於 2025-06-13

35
次閱讀

隨著囤房稅2.0（房屋稅差別稅率新制）上路，房東們面臨新的節稅挑戰。此新制針對非自住住家用房屋，依全國持有戶數採取2%至4.8%差別稅率課稅，但若房東申報的租賃所得達到當地政府公告的租金標準，則可享有較低稅率1.5%至2.4%的優惠。以屏東縣為例，租金標準為房屋評定現值的17%，意味出租所得達此門檻即可適用優惠稅率。房東需在房屋稅開徵前40日（通常為3月22日）向所在地稽徵機關申報，並於5月申報綜合所得稅，才能合法享受減稅福利。正確申報租賃所得不僅能有效降低稅負，還可避免因申報不實而受罰。本文深入解析囤房稅2.0節稅申報流程，提供房東實用節稅技巧及常見Q&A，並提醒政府未來政策趨勢，協助房東合法合規節省稅金，穩健經營租賃事業。

🏠租賃所得達不到？囤房稅2.0省稅關鍵＆常見問題一次看懂！

📋 文章目錄

📢 引言：囤房稅2.0上路半年，房東節稅關鍵提醒
📈 房屋稅差別稅率新制詳解
💡 什麼是「租賃所得達租金標準」？判斷與申報要點
🏘️ 各縣市租金標準差異與實務案例分析
📝 申報流程與時限提醒，避免稅務風險
📊 房東節稅技巧與常見問題Q&A
💼 政府政策與未來稅制趨勢展望
🧾 結論：搶先理解節稅門檻，精準申報助您減輕稅負

📢 1. 引言：囤房稅2.0上路半年，房東節稅關鍵提醒

台灣房屋稅2.0新制，俗稱「囤房稅2.0」，於2023年正式上路，針對非自住房屋持有者實施差別稅率課徵，稅率從2%到4.8%不等，大幅提高多屋持有者負擔。財政部及各地財稅局持續強化宣導，但仍有許多房東不熟悉申報規定，錯失申報租賃所得享稅率優惠的機會。

根據最新公告，只要房東申報租賃所得達當地「租金標準」，房屋稅稅率可下修至1.5%至2.4%。本文將深入解析差別稅率機制、租金標準認定方法與實務申報流程，協助房東在節稅期限內完成合規申報，避免因稅率錯誤而加重負擔。

📈 2. 房屋稅差別稅率新制詳解

🔍 差別稅率機制

持有戶數	課徵稅率範圍	備註
1戶（自住）	1.2%（多數地區）	自用住宅適用最低稅率
2戶以上非自住	2% ~ 4.8%	根據全國持有戶數累進課稅

說明：

針對持有「非自住住家用房屋」的納稅義務人，依持有戶數提高稅率，最高達4.8%。
差別稅率新制旨在抑制投資囤房現象，減少市場投機。

💡 3. 什麼是「租賃所得達租金標準」？判斷與申報要點

定義

房東所申報租賃所得達當地政府公告年度「房屋及土地當地一般租金標準」，即可申請較低稅率課徵房屋稅。

以屏東縣為例

項目	數據	說明
房屋評定現值	1,000,000元	假設案例
租金標準比例	17%	屏東縣2023年度公告標準
租賃所得標準	170,000元	年度租金需達標才可享優惠

申報要點

租賃所得需於綜合所得稅申報中誠實申報並達標
房屋稅申報時需同時向稅務機關提出申請
申報期限及流程須留意，避免失去優惠資格

🏘️ 4. 各縣市租金標準差異與實務案例分析

縣市	租金標準比例	房屋評定現值(假設)	租賃所得標準(年度)
台北市	20%	2,000,000元	400,000元
新北市	18%	1,500,000元	270,000元
屏東縣	17%	1,000,000元	170,000元
花蓮縣	15%	800,000元	120,000元

實務案例

甲先生持有屏東縣房屋，租金申報未達17萬元，需按較高稅率繳納房屋稅
乙小姐持有台北市多屋且申報租金達標，成功享稅率優惠

📝 5. 申報流程與時限提醒，避免稅務風險

重要時程

3月24日（原3月22日遇假日順延）：向地方稽徵機關申報租賃所得達租金標準
5月報稅季：申報綜合所得稅時必須如實填報租賃所得

申報注意事項

租賃所得計算必須包括房租收入扣除合理費用後的淨所得
未依時申報或申報不足，將失去差別稅率優惠資格
建議與會計師或稅務專家確認報稅資料

📊 6. 房東節稅技巧與常見問題Q&A

問題	解答
如何提高租賃所得達標？	建議房東正確且完整計算全年租金收入，避免漏報。扣除合理費用（如修繕費、折舊、仲介費等）後仍需保持淨租賃所得達標。此外，可透過調整租金合約、增加租金收入來源（例如出租附屬設施）來提升報稅金額。
租賃所得未達標怎麼辦？	未達標者將無法享受較低房屋稅率，需按較高差別稅率繳納。建議房東調整租金申報的真實性，避免因隱匿收入而產生罰款風險。未來若租賃條件改變，可重新申報並申請調整稅率。
多屋持有是否都需申報？	是的，持有多戶非自住房屋者，必須全部申報持有戶數與租賃所得。各縣市財稅局會合併評估納稅義務人持有的房屋總數與租金申報狀況，適用不同差別稅率。
申報後能否補申報？	可以補申報，但可能會面臨補稅、罰款及利息負擔，建議盡早完成申報程序。若發現漏報，應立即向稅務機關申報並說明原因，部分情況下可申請減免罰則。
申報租賃所得需要準備哪些資料？	包含租賃契約、收據、租金收取明細、房屋相關支出證明（如修繕費發票）、稅務申報表等，完整資料有助於申報正確且避免爭議。
出租房屋轉為自住如何申報？	若當年度中途改變用途，需依實際使用狀況向稅務機關申報，並注意自住享有的較低稅率需符合規定。
租賃所得申報是否可扣除費用？	可，法律允許扣除合理修繕費、管理費、仲介費、折舊費用等，但需有合法票據佐證。
房東不申報或逃漏稅會有什麼後果？	可能被查核補稅，並加徵罰款及利息，嚴重者可能觸犯刑法逃稅罪，影響個人信用與企業聲譽。
房屋稅與綜合所得稅的申報關係？	房屋稅屬財產稅，由地方政府徵收，綜合所得稅則需將租賃所得列入所得稅申報，兩者互相影響，租賃所得達標才能享受較低房屋稅率。
如何查詢所在地租金標準？	財政部及地方財稅局每年公布租金標準，可透過官方網站或電話諮詢，掌握最新公告資訊。

💼 7. 政府政策與未來稅制趨勢展望

持續加強租賃市場監管

為促進房屋有效利用，政府將加強稽查房東申報租賃所得的真實性，並推動租賃市場透明化，防止投機囤房，保障租賃雙方權益。

囤房稅政策動態調整

根據房市供需及政策目標，囤房稅差別稅率未來可能調整，包括調高多屋持有稅率或引入更細緻的分類稅率，促進房市健康發展。

數位化與智能化稅務系統

財政部積極推動數位申報與資料串接系統，未來房東可透過線上平台快速申報與查詢稅務狀況，提升效率與透明度。

產業與租賃市場配套措施

配合囤房稅政策，政府鼓勵長期租賃市場發展，並推出租賃契約保障、租金指數調整機制，穩定租賃市場秩序。

長遠觀點：促進住宅正義與財稅公平

囤房稅2.0是推動住宅正義的重要政策工具，未來將與其他住房政策（如社會住宅、租賃補貼）整合，營造公平合理的居住環境。

🧾 8. 結論：搶先理解節稅門檻，精準申報助您減輕稅負

囤房稅2.0新制帶來房屋稅差別稅率，房東若能掌握「租賃所得達標」的關鍵條件，並依規定及時且完整申報，將能有效減輕房屋稅負擔，節省可觀稅金。精準申報不僅符合法令，更能避免未來補稅、罰款風險。

為達成最佳節稅效果，房東應定期檢視自身租賃契約與財務狀況，確保租賃所得資料完整且合理，必要時尋求稅務專家協助，避免申報疏漏。並提醒租賃申報期限，務必把握3月申報房屋稅租賃所得及5月綜所稅申報窗口。

面對未來政府持續推動房市健全與租賃市場發展，房東更應積極配合政策，依法申報，為自己創造穩健且合規的投資環境。唯有精準掌握節稅門檻與稅務新制，才能在激烈房市競爭中立於不敗之地。