最新消息錯一步多繳百萬！台灣贈與稅＆遺產稅2025年稅制變化＋節稅實戰手冊
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台灣經濟成長與財富累積，使財產傳承議題愈發重要，特別在房價高漲與股市活絡下，遺產稅與贈與稅負擔日益沉重。依《遺產及贈與稅法》，贈與稅針對生前財產移轉課稅，採10%、15%、20%累進稅率，每年直系親屬免稅額為244萬元。遺產稅則於財產所有人過世後，對遺留財產徵稅，免稅額為1,333萬元，亦採累進稅率。財產估價為稅負關鍵，透過公告現值、不動產市價、股權鑑價影響稅基高低。實務上，分年贈與、提前財產配置、企業股權合理估價等皆為常見節稅策略。本文詳細解析台灣遺產與贈與稅制、計算方式、稅負陷阱及實務節稅技巧，協助民眾妥善規劃財產傳承，降低稅務風險與避免資金壓力，達成家族財富穩健世代移轉。
錯一步多繳百萬！台灣贈與稅＆遺產稅2025年稅制變化＋節稅實戰手冊
目錄 📑
引言
贈與稅與遺產稅概述
贈與稅背後的關鍵因素
如何應對高額遺產稅：無現金如何繳稅
節稅策略：如何合法減少遺產稅與贈與稅
表格分析：贈與稅與遺產稅的比較
視覺化圖表：贈與稅與遺產稅的計算方式
注意事項
建議與觀點
總結
引言 🌍
隨著台灣經濟的穩健發展與社會財富的逐步累積，財產傳承問題已成為許多中高資產家庭及企業主無法忽視的重要議題。尤其在房地產價格高漲、股市活絡、企業股權價值倍增的環境下，財產數量與價值不斷提升，也使得遺產稅與贈與稅的負擔日益沉重。根據財政部統計，台灣每年因遺產稅與贈與稅徵收的總額穩定成長，顯示出社會對財產傳承的需求與困擾逐年增加。
這些稅種不僅影響財產分配與家族企業的持續經營，更可能因財產估值與稅務規劃不周，導致家庭財務結構失衡或繳稅壓力過大，引發家族內部矛盾甚至財產變賣潮。尤其對於缺乏即時現金流的家庭與資產多為不動產、股權的企業主來說，面臨高額遺產稅時，如何合法減輕稅負、靈活安排財產轉移與分配成為當務之急。
本文將深入解析台灣遺產稅與贈與稅制度，剖析其徵稅邏輯與常見稅負陷阱，並提出數種實務節稅策略與案例，協助讀者妥善規劃財產傳承，降低不必要的稅務風險與資金壓力，達成世代財富穩健移轉的目標。
贈與稅與遺產稅概述 📘
贈與稅 💸
贈與稅，顧名思義，是針對生前財產移轉所課徵的一種稅款。當贈與人將財產無償贈與他人，無論是現金、房地產、股票或其他財產，只要超過免稅額，依法就必須申報並繳納贈與稅。台灣贈與稅的徵收範圍相當廣泛，無論國內或國外財產，只要贈與人為台灣稅籍居民，或財產位於台灣境內，都需依法課稅。
根據現行《遺產及贈與稅法》第22條規定，台灣贈與稅採累進稅率制，稅率區間為10%、15%、20%。免稅額部分，針對直系血親（如父母與子女間）贈與，每人每年享有新台幣244萬元的免稅額，而非直系親屬或其他人則無額外優惠。實務上，透過分年贈與與直系親屬關係，能有效降低累積贈與總額，達到合法節稅的目的。
此外，贈與稅的申報與繳納義務多由贈與人負擔，但若贈與人未履行申報，受贈人亦須負連帶申報義務。特別是在房地產、企業股權移轉上，因涉及登記程序，若贈與稅未繳清，財產移轉將受到限制，進而衍生法律與稅務風險。
遺產稅 💰
遺產稅則屬於財產所有人死亡後，對其遺留財產課徵的稅款。凡遺產總價值超過免稅額者，依法應由繼承人申報並繳納遺產稅。台灣遺產稅目前採10%、15%、20%三級累進稅率制度，依遺產總額扣除免稅額與扣除額後之應稅淨額計算。
根據《遺產及贈與稅法》第17條，台灣遺產稅的免稅額為新台幣1,333萬元，另加上配偶、直系血親、身心障礙扣除額，以及喪葬費用、遺產稅費用等扣除項目，繼承人可於申報時一併列入扣抵。但若總財產超過該額度，則須依據超過金額適用累進稅率。
值得注意的是，遺產範圍除國內外財產外，尚包含被繼承人名下之保險金、企業股權、不動產與證券等，甚至贈與後2年內之贈與財產亦須納入計算，避免遺產稅逃漏。因此，提前做好財產配置與移轉規劃，可大幅減輕遺產稅負與避免繼承時資金短缺問題。
贈與稅背後的關鍵因素 🔑
稅率與免稅額 📊
贈與稅與遺產稅之免稅額與稅率結構直接決定納稅人的實際稅負高低，亦成為財產規劃時不可忽視的核心依據。舉例而言，若一位父親欲將價值5000萬元的不動產贈與子女，若分5年，每年贈與244萬元，其餘超額部分將依照10%~20%稅率課稅，若提前數年分批贈與，則稅負差異可達數百萬元。
另一方面，政府每隔數年會調整免稅額與稅率，過去十年台灣遺產稅制歷經數次修法調整，如2017年取消累進稅率，改採單一20%，2021年恢復三級制。納稅人需隨時掌握稅制動態，及早因應，否則一旦財產累積過快或逢稅率調升，恐將造成突如其來的巨額稅負。
財產的估價 💼
遺產與贈與稅的計算基礎，正是財產估價。依現行稅法，財產類型不同，估價方式亦異，不動產以公告現值、土地公告現值及評定現值計算，股票則依公告市價或遺產發生日當天收盤價，非上市櫃公司股權則須專業鑑價。
實務上，不動產公告現值常遠低於市價，若善用公告現值與分年贈與制度，可將市價5000萬的房產以公告現值2000萬申報贈與，稅基大幅降低。而企業股權透過估價專業報告，依資產負債表與預估收益法降低估值，亦為常見節稅技巧。但若估價過低，被國稅局認定低報，則恐遭補稅與加罰。
因此，財產估價除須合法合規，亦應適度審慎，兼顧稅務風險與節稅效益。
表格分析：贈與稅與遺產稅的比較 📊
| 類型 | 免稅額 | 稅率範圍 | 計算方式 |
|---|---|---|---|
| 贈與稅 | 直系親屬較高 | 10%至50% | 超過免稅額部分課稅 |
| 遺產稅 | 直系親屬較高 | 10%至50% | 根據遺產總價值計算課稅 |
視覺化圖表：贈與稅與遺產稅的計算方式 📊
贈與稅計算方式：
受贈者的贈與金額
當某人將財產贈送給受贈者時，首先需要計算出該筆財產的總價值。這個金額通常包括現金、不動產、股票、企業股權等。
減去免稅額後的金額
台灣政府會對每年贈與的一定金額設有免稅額。對於直系親屬的贈與，免稅額較高；對於非直系親屬則較低。如果贈與金額超過免稅額，超過部分就會需要繳納贈與稅。
根據金額範圍徵收相應稅率
超過免稅額的部分會根據贈與金額的大小，按比例徵收贈與稅。台灣的贈與稅稅率從10%至50%不等，根據金額的不同而調整。
遺產稅計算方式：
繼承的遺產總價值
當一個人去世後，繼承人需要計算所有遺產的總價值。這不僅包括現金和不動產，還包括股票、企業股權、收藏品等所有形式的財產。
減去免稅額後的遺產價值
這一階段是根據政府規定的免稅額進行扣除。如果遺產價值超過免稅額，超過部分才會被課徵遺產稅。
根據剩餘金額徵收相應稅率
和贈與稅類似，遺產稅的稅率也會根據超過免稅額的部分依照一定範圍徵稅，稅率範圍通常為10%至50%，具體稅率會根據遺產的總金額進行調整。
注意事項 ⚠️
計算方式 📏
贈與稅與遺產稅的計算方式依賴於不同財產的估價，需特別注意財產評估的準確性。尤其是不動產、股票、企業股權等財產的估價，必須委託專業的評估師來進行。如果財產的估價過高或過低，都可能影響到稅額的計算，甚至可能引發稅務爭議。因此，確保每一項財產的估價準確且公正，是減少稅務負擔的重要步驟。
規避合法風險 ⚖️
節稅策略應在合法框架內操作，避免因為不當行為引發稅務風險。雖然節稅措施可以減輕遺產稅與贈與稅的負擔，但若操縱或誤用手段進行非法規避稅務，將面臨法律責任。譬如，通過不當低估財產價值或將資產移轉給未達免稅額的親屬來規避稅收，都是不被法律允許的行為。因此，選擇合法、正當的節稅方式是規劃遺產傳承的重要原則。
長期規劃 📅
有效的節稅策略需要長期規劃，應該與專業的財務顧問合作，根據家庭財務狀況定期調整。財產的規劃與傳承應該是長期的過程，而非一時的決策。例如，若資產在未來可能會大幅增值，則應在早期階段就規劃好如何進行贈與或設立信託等措施，以確保節稅效果最大化。與專業的財務顧問合作，可以及早發現潛在的問題並及時進行調整，避免未來因未做好規劃而產生不必要的稅務負擔。
建議與觀點 💡
節稅是財產規劃中不可忽視的一環，並建議有意規劃遺產稅和贈與稅的家庭，應該提早進行規劃。特別是在資產逐漸累積的情況下，及時採取信託、保險等手段，不僅能減輕未來稅務壓力，還能有效保護家族財富的延續。
提早規劃：許多人未能及早規劃遺產稅與贈與稅，往往導致在傳承過程中產生突如其來的財務困境。若能早早地利用免稅額進行贈與或設立信託，將有助於減少未來的稅負。
設立信託：設立信託是減少遺產稅和贈與稅的重要手段。透過信託，可以將資產交由專業的信託公司管理，並且根據自身的需求進行分配，保證資產的安全和順利轉移。
保險規劃：保險是一種有效的財富傳承工具，特別是壽險產品，不會被計入遺產稅的課徵範圍，可以幫助受益人在繳納遺產稅時減少財務壓力。投保時，可以根據未來可能的稅負預測保險金額。
定期檢討和調整策略：財產情況、稅法規定會隨著時間變動，因此定期檢討和調整節稅策略，能夠保持在最有利的狀態。
總結 📝
遺產稅與贈與稅對於財產的傳承具有深遠影響，了解這些稅務規範並合理規劃財產的轉移，是減少稅務負擔的關鍵。透過利用免稅額、設立信託及其他節稅手段，家庭可以合法減少稅務負擔，並確保財產在不同世代之間順利流轉。
無論是針對遺產還是贈與，掌握節稅的核心技巧—如合理利用免稅額、信託設置、保險規劃等—都能夠在財產傳承過程中起到至關重要的作用。隨著未來可能面對的政策變化，及時與專業顧問合作，為家族的財富保值與增值做好長期規劃，是每個家庭成功傳承的關鍵。
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